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內容簡介: |
統合會計學及相關稅法,適合我國國情實務上運用。
新版依法令變動修改,更具正確性及時效性。
作者以專業精心著作,以利讀者稅法研究及實務教學運用。
依據最新國際財務報導準則(IFRSs)修訂。
稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中,在介紹學理時,亦將有關法令一併提出,因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。
本書內容以所得稅為主,此外如營業稅亦有詳細說明,其他法令與會計有關部分亦加以介紹,主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦、兩稅合一及其會計處理,以及租稅處罰與行政救濟等。
民國106年修正查核準則,另外所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、所得基本稅額條例也有修正,包括房地合一實價課稅、反避稅條款等在本版中均有說明。但對境內居住之個人,個人股利所得之課稅方式可能改為甲案37%免稅,餘額計入個人綜合所得累進課稅;乙案可採26%單一稅率分離課稅,所以低者可選擇股利全額列入綜合所得總額,但可以有股利的8.5%最高八萬元的抵稅權。另綜合所得稅最高稅率將由45%降為40%,未分配盈餘加徵10%降為5%,營所稅稅率由17%提高為20%,可扣抵稅額取消,兩稅合一走入歷史,具體數字有待立法院立法通過。
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關於作者: |
吳嘉勳
現職:輔仁大學貿金系副教授
學歷:國立政治大學財政研究所碩士
經歷:安貞聯合會計師事務所會計師
吳習
現職:中美會計師事務所會計師
學歷:美國長島大學會計碩士
經歷:中興大學會計系講師
輔仁大學會計系副教授
輔仁大學進修部會計系主任
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目錄:
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序
第一章 緒 論011
1-1 稅務會計之概念 013
1-2 會計基礎 016
1-3 會計年度 016
1-4 租稅法 017
1-5 我國現行租稅 035
1-6 帳簿憑證 038
第二章 統一發票與營業稅047
2-1 營業稅課稅範圍 049
2-2 稅 率 062
2-3 稅額計算—加值型營業人 063
2-4 稅額計算—特種稅額計算 073
2-5 統一發票的購買使用 077
2-6 申報及繳納 083
附錄1 營業人開立銷售憑證時限表 094
第三章 營業收入101
3-1 營業收入處理通則 103
3-2 內銷銷貨處理 110
3-3 分期付款銷貨 115
3-4 寄銷銷貨 121
3-5 長期工程 122
3-6 保稅區銷貨處理 131
3-7 外銷銷貨收入 132
3-8 多角貿易之處理 137
3-9 銷貨退回與折讓 143
3-10 不合營業常規移轉訂價查核 149
第四章 建築業會計163
4-1 經營型態 165
4-2 土地取得 168
4-3 廣告及銷售 173
4-4 預收款及收入認列 177
4-5 換 約 182
4-6 違 約 183
4-7 變更設計 185
4-8 營建成本 186
4-9 存貨與銷貨成本 192
4-10 營業費用之分攤 195
4-11 房地合一實價課稅 197
第五章 銷貨成本199
5-1 銷貨成本的計算 201
5-2 期初存貨 204
5-3 進貨及進料 205
5-4 期末存貨 213
5-5 原物料耗用之審核 224
5-6 下腳及廢料之處理 244
5-7 外銷原料沖退稅之處理 246
5-8 直接人工及製造費用 250
第六章 營業費用一253
6-1 費用通則 255
6-2 薪資支出 262
6-3 職工退休金及勞工退休準備金 267
6-4 職工福利 278
6-5 租金支出 284
6-6 文具用品 291
6-7 旅 費 292
6-8 運 費 299
6-9 郵電費 302
第七章 營業費用二305
7-1 修繕費及雜項購置 307
7-2 廣告費 312
7-3 水電瓦斯費 317
7-4 保險費 319
7-5 交際費 322
7-6 捐 贈 328
7-7 稅 捐 334
7-8 呆帳損失 339
7-9 折 舊 345
7-10 各項耗竭與攤折 356
第八章 營業費用三363
8-1 權利金 365
8-2 外銷損失 369
8-3 伙食費 371
8-4 研究發展費及建立國際品牌形象費用 374
8-5 佣金支出 376
8-6 訓練費 381
8-7 書報雜誌費 383
8-8 棧儲費 385
8-9 燃料費 387
8-10 勞務費 389
第九章 營業外損益391
9-1 利息收入 393
9-2 利息支出 397
9-3 投資收益 409
9-4 投資損失 413
9-5 兌換盈益及兌換虧損 415
9-6 出售資產增益及出售資產損失 418
9-7 商品盤盈及商品盤損 423
9-8 商品報廢 425
9-9 災害損失 427
9-10 其他收入及其他費用或損失 430
第十章 資產、負債及股東權益435
10-1 流動資產之估價 437
10-2 固定資產之估價 438
10-3 遞耗資產 441
10-4 無形資產之估價 441
10-5 轉投資之估價 442
10-6 遞延資產之估價 449
10-7 解散廢止資產之估價 450
第十一章 資產重估價451
11-1 參考法條 453
11-2 要點說明 461
11-3 申請程序 467
11-4 會計處理 469
第十二章 稽徵程序與最低稅負473
12-1 暫 繳 475
12-2 扣 繳 478
12-3 結算申報 494
12-4 擴大書面審核申報 497
12-5 公益慈善機關團體之申報 498
12-6 非居住者之繳稅方式 500
12-7 盈虧互抵 502
12-8 應納稅額計算及繳納 506
12-9 最低稅負 512
12-10 調查及核定 515
第十三章 兩稅合一及其會計處理519
13-1 股東可扣抵稅額帳戶 521
13-2 未分配盈餘之課稅 538
13-3 獨資及合夥之處理 546
13-4 非居住者之處理 546
13-5 申報實例解析 551
第十四章 租稅處罰與行政救濟561
14-1 告發或檢舉之獎勵 563
14-2 罰鍰之減免 563
14-3 違反帳證規定之處罰 563
14-4 違反扣繳義務之處罰 567
14-5 未依限申報或繳納之處罰 568
14-6 漏報、短報之處罰 569
14-7 其他罰則 570
14-8 營業稅罰則 570
14-9 兩稅合一罰則 575
14-10 行政救濟 580
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