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編輯推薦: |
本书以2007年至2013年中国上市公司的数据为研究对象,分析了董事会成员的个人特征与内部
控制缺陷之间的关系。本书检验董事会成员的个人特征是否与内部控制缺陷有关。通过研究董事会成
员的教育背景、培训、经验、经历和诚信与具体内部控制缺陷和缺陷修正的关系来解决这一问题。结论
表明,内部控制质量较好,内部控制薄弱环节减少,而在董事会成员和董事会主席具有较强素质的公司
中,内部控制更有可能被应用。然而,董事会的行为和所有权性质不会影响董事会成员与内部控制之间
的关系。因此,董事会成员特性和内部控制是有直接联系的。
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內容簡介: |
本书以2007年至2013年中国上市公司的数据为研究对象,分析了董事会成员的个人特征与内部 控制缺陷之间的关系。本书检验董事会成员的个人特征是否与内部控制缺陷有关。通过研究董事会成 员的教育背景、培训、经验、经历和诚信与具体内部控制缺陷和缺陷修正的关系来解决这一问题。结论 表明,内部控制质量较好,内部控制薄弱环节减少,而在董事会成员和董事会主席具有较强素质的公司 中,内部控制更有可能被应用。然而,董事会的行为和所有权性质不会影响董事会成员与内部控制之间 的关系。因此,董事会成员特性和内部控制是有直接联系的。
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關於作者: |
鲁昱,1987年生于安徽。2015年毕业于新西兰奥克兰大学,取得会计学博士学位。现任商学院会计系讲师,目前主要承担审计和内部控制全英文课程教学。研究方向主要包括内部控制、公司治理、会计与审计等。在CSSCI、SSCI和SCI等学术期刊公开发表论文,多次受邀参加国际、国内会计学术研讨会。担任国际、国内期刊审稿人。主持和参与多项国家课题、省部级课题和企业横向课题。
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目錄:
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CHAPTERONE Introduction 1
1.1 Motivation 1
1.2 Researchquestions 3
1.3 Method 6
1.4 Results 8
1.5 Contribution 10
CHAPTERTWO Hypotheses 13
2.1 Boardofdirectorsandinternalcontrol 14
2.2 Individualcharacteristicsofboardmembersand
internalcontrol 16
2.3 Hypothesis1to5 18
2.3.1 H1 18
2.3.2 H2 21
2.3.3 H3 22
2.3.4 H4 23
2.3.5 H5 25
2.4 Boardchairmanandinternalcontrol 27
2.5 Themoderatingimpactofthenatureofthedominant
shareholder 30
2.6 Themediatingimpactofboardbehaviors 32
Ⅳ
CHAPTERTHREE Researchdesign 37
3.1 Models 37
3.2 Variables 39
3.2.1 Dependentvariables 39
3.2.2 Independentvariables 42
3.2.3 Controlvariables 48
3.5 DataandSample 51
CHAPTERFOUR Results 54
4.1 Comparisonbetweenfirmswithandwithoutinternalcontrol
problems 54
4.2 Mainmultivariateregressionanalysis 58
4.2.1 Regressionanalysesforfullsamples 58
4.2.2 Regressionanalysisforfirmsdisclosingweaknesses 68
4.2.3 Boardbehavior 71
4.2.4 Dominantshareholdernature 72
4.2.5 Conclusion 74
4.3 Additionalanalyses 75
4.3.1 Regressionanalysisbyyear,industry,ownership,
exchanges,locationsandsize 76
4.3.2 Firmsthatchangedboardmembers 85
4.3.3 Theimpactoffixedeffectsatthefirmlevel 86
4.3.4 Internalcontrolteam 86
4.3.5 TheimpactofChinaSOX 87
4.3.6 Comparisonbetweenfinancialweaknessesand
nonfinancialweaknesses 89
4.3.7 Theimpactofanauditcommittee 91
4.3.8 Theimpactofinternalauditors 93
Ⅴ
4.3.9 Specificinternalcontrolweakness 94
4.3.10 Alternativemeasures 96
4.3.11 Conclusionofadditionalanalyses 97
4.4 Summary 98
CHAPTERFIVE Conclusion 100
5.1 Limitations 100
5.2 Futureresearch 103
5.3 Implications 107
5.4 Conclusion 114
References 147
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內容試閱:
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Thisstudyexaminestherelationshipbetweenindividualcharacteristicsofboard
membersandinternalcontrolweaknessesusingdatafrom Chineselistedfirmsfrom
2007to2013.Chinasfirstinternalcontrolregulation(2008) (ChinaSOX)
stipulatesthattheboardsofdirectorstaketheprimaryresponsibilityfortheestab
lishmentandimplementationofinternalcontrol,anapproachwhichisdifferentfrom
USSOX.Iexaminewhetherornotindividualcharacteristicsofboardmembersare
relatedtointernalcontrolweaknessesand,ifso,howthishappens.Iaddressthis
issuebyexaminingtheinfluencesofeducation,training,experience,certification,
andintegrityofboardmembersonspecificinternalcontrolweaknessesandweakness
remediation.Inparticular,giventhevitalroleoftheboardchairmaninChinesein
ternalcontrol,Ialsostudytheassociationbetweenindividualcharacteristicsof
boardchairmenandinternalcontrolweaknesses.Inaddition,Iexpectthatthena
tureofdominantshareholders(stateownedornonstateowned)andtheboardbe
havior(independenceanddiligence)influencethecorrelationbetweentheboard
andinternalcontrol.Iuseasampleoffirmswithinternalcontrolproblemsand,
basedonsize,industry,andownership,matchthesefirmstoasampleofcontrol
firmswithoutinternalcontrolproblems.Ialsoconductaseriesofadditionaltests.
Resultsindicatethatindividualcharacteristicsofboardmembersincludingedu
cation,experience,certification,andintegrity,arerelatedtointernalcontroldefi
ciencies.However,relevanttraininghasnorelationshipwithinternalcontrol.Re
Ⅱ
sultsalsoshowthatindividualcharacteristicsofboardchairmenarerelatedtointer
nalcontrolproblems.Theoverallresultsdemonstratethatinfirmswhoseboard
membersandboardchairpersonshavestrongerqualifications,internalcontrolquali
tyisbetter,internalcontrolweaknessesarereducedmore,andweaknessremedia
tionismorelikelytobeapplied.However,boardbehaviorandownershipnaturedo
notinfluencetherelationshipbetweenboardmembersandinternalcontrol.Thus,it
issuggested,boardcharacteristicsandinternalcontrolaredirectlylinked.Myfind
ingsprovereliablethroughoutseveralsensitivityexaminations.Itisusefulfordirec
torstoknowthatsomecharacteristics(education,experience,certification,andin
tegrity)ofboardmembersdomakeadifference.
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