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| 編輯推薦： |
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税收经济学在介绍税收基本知识和理论、对比古今中外税收原则、阐述税制设计原理的基础上，着重对税收的经济影响进行详细的数理模型分析，带有现代经济学的意味，在数理经济方法的分析下，其轮廓变得清晰起来，所得结论也往往能够给出明确的政策启示。税收经济学的出版旨在为高等院校、科研机构、政府部门、业界培养研究税收经济理论与政策实践的专业人才提供帮助。
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| 內容簡介： |
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税收经济学以税收基础理论、税收经济分析、税收征管问题为逻辑主线，在介绍税收学基本概念、阐述税制设计原理的基础上，着重对税收经济影响和税收征纳行为进行数理分析，包括税负转嫁与归宿、税收扭曲、税收的经济效应、**税制、逃税的经济分析等。建立在数理模型基础上的税收经济学分析，能够严谨明晰地探究那些描述性论证所无法确定但又极其重要的税收学问题，所得结论往往能够给出更为科学、明确的政策启示。税收经济学可用于本科生“税收学”课程和研究生“税收经济学”“税收理论与政策”课程的教学，也可用于科研机构学者研究税收理论与实践、政府部门财税工作者从事税制政策制定和评价，以及业界财税工作者从事税制政策分析等工作。当然，本书对于税收的产生、税收的基础知识、古今税收原则演进、三大税系设计原理及案例等方面的细致介绍，以及对数理模型结论部分的通俗阐释，也为对税收问题感兴趣的读者提供了阅读资料。
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| 目錄：
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第1章 税收概论 1
学习目标 1
1.1 现实中的税收问题 1
专栏1-1 个人所得税免征额变动对居民消费的影响 2
1.2 税收的产生和发展 2
1.2.1 社会条件 2
1.2.2 经济条件 3
1.3 税收的概念和特性 3
1.3.1 税收的概念 3
1.3.2 税收的特性 4
1.4 税制要素 4
1.4.1 纳税人 5
1.4.2 征税对象 5
专栏1-2 消费税的征税对象、税目、计税依据 6
1.4.3 税率 6
专栏1-3 国际税收竞争—税率与税基 7
1.4.4 其他税制要素 8
专栏1-4 我国消费税的纳税环节问题 8
1.5 税收分类 10
1.5.1 以征税对象为标准 10
1.5.2 以税收负担是否容易转嫁为标准 10
1.5.3 以管理权限为标准 10
1.5.4 以征收实体为标准 10
1.5.5 以计税依据为标准 11
专栏1-5 车船税 11
1.5.6 以税收与价格的关系为标准 12
专栏1-6 消费税的价内税与价外税之争 13
1.6 税制结构 13
1.6.1 税制结构的概念 13
1.6.2 税制结构的决定因素 14
本章小结 15
思考题 15
本章阅读与参考文献 16
第2章 税收原则 18
学习目标 18
2.1 税收原则的概念 18
专栏2-1 税收公平原则—以中国内外资企业“两税合一”为例 18
2.2 中国古代税收原则思想 20
2.2.1 中国古代治税实践 20
2.2.2 中国古代治税思想梳理 23
2.3 亚当·斯密的税收原则理论 25
2.4 瓦格纳的税收原则理论 27
2.5 现代税收原则 28
2.5.1 公平原则 29
2.5.2 效率原则 31
2.5.3 财政原则 33
2.5.4 法定原则 34
专栏2-2 税收法定的形成与发展 34
2.5.5 稳定原则 35
2.5.6 合情原则 36
本章小结 37
思考题 38
本章阅读与参考文献 39
第3章 税制体系 40
学习目标 40
3.1 商品税系 40
3.1.1 商品税概述 40
3.1.2 增值税 43
3.1.3 消费税 51
3.2 所得税系 54
3.2.1 个人所得税 54
专栏3-1 我国个人以非货币资产投资的个人所得税规定 57
专栏3-2 “累进消失”的税率结构 59
3.2.2 公司所得税 63
专栏3-3 加计扣除对企业的影响 65
3.3 财产税系 68
3.3.1 财产税概述 68
3.3.2 房地产税 70
专栏3-4 中国开征房地产税的试点与争论 72
3.3.3 遗产税和赠与税 73
专栏3-5 中国的遗产税征不征？ 75
本章小结 75
思考题 76
本章阅读与参考文献 77
第4章 税收负担 79
学习目标 79
4.1 税负的界定与衡量 79
4.1.1 税负的概念 79
专栏4-1 “国泰民安”钟的税负思想 79
4.1.2 宏观税负 80
专栏4-2 中国宏观税率的变化及原因 82
4.1.3 微观税负 86
4.2 税负的影响因素 87
4.3 税负转嫁与归宿 90
专栏4-3 卷烟消费税改革与税负归宿 92
本章小结 94
思考题 94
本章阅读与参考文献 95
第5章 税负转嫁与归宿的经济分析 97
学习目标 97
5.1 局部均衡分析 97
5.1.1 税负归宿与供求弹性的关系 98
5.1.2 完全竞争市场下的税负转嫁与归宿 103
5.1.3 垄断市场下的税负转嫁与归宿 105
5.1.4 从量税和从价税的比较 106
5.2 一般均衡分析 108
本章小结 113
思考题 114
本章阅读与参考文献 114
第6章 税收扭曲与税收的经济效应 115
学习目标 115
6.1 税收扭曲与福利损失 115
6.1.1 税收扭曲 115
6.1.2 福利损失 118
6.2 税收与劳动供给 120
6.3 税收与储蓄 121
6.4 税收与投资 126
本章小结 127
思考题 128
本章阅读与参考文献 128
第7章 商品税 129
学习目标 129
7.1 税收概述 129
7.2 单一消费者经济的商品税 130
7.2.1 经济假设 130
7.2.2 商品税的求解 131
7.3 多消费者经济的商品税 135
本章小结 138
思考题 138
本章阅读与参考文献 138
第8章 所得税 139
学习目标 139
8.1 线性所得税 140
8.2 非线性所得税 142
本章小结 149
思考题 150
本章阅读与参考文献 150
第9章 税收征管经济学 151
学习目标 151
9.1 税收征管 151
9.1.1 税收征管的内涵 151
9.1.2 税收征管的目标 153
专栏9-1 中国税收征管模式演变与完善 153
9.2 税收遵从 154
9.3 逃税的经济分析 155
本章小结 158
思考题 159
本章阅读与参考文献 159
后记 160
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| 內容試閱：
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随着私有制和国家的出现，税收便产生了，虽然税收是为了筹集公共收入以实现国家职能而产生，但它的重要性注定将使它演进出其他社会经济功能并产生广泛影响。当今世界对税收的认知和关注早已不仅仅局限于筹集公共收入的作用，税收对于政府治理、经济调控、收入分配等方面的功能被各国积极实践。那么税收的职能发挥得如何？又将产生怎样的经济影响？这些问题的分析不仅具有重要的理论价值，也会为政策制定者提供科学的决策依据。然而，税收对于经济的影响内涵丰富、机制多样，单靠描述性的讨论和图形的示意往往无法获知严谨、明晰的结论，因此，学界、政府部门和业界开始重视税收经济影响的数理分析。
本书在介绍税收基本知识和理论、对比古今中外税收原则、阐述税制设计原理的基础上，着重对税收的经济影响进行详细的数理模型分析，包括税负转嫁与税负归宿的局部均衡分析和一般均衡分析、税收是否产生以及产生了怎样的经济扭曲、税收对市场主体具体经济行为的影响、商品税制构建、所得税制构建、逃税的经济分析等。这些问题超出了传统定性研究的范畴，带有现代经济学的意味，在数理经济方法的分析下，其轮廓变得清晰起来，所得结论也往往能够给出明确的政策启示。本书的出版旨在为高等院校、科研机构、政府部门、业界培养研究税收经济理论与政策实践的专业人才提供帮助。
本书可用于本科生“税收学”课程、研究生“税收经济学”或“税收理论与政策”等课程的教学，教学内容可视不同情况进行相应的调整。例如，用于本科生教学时，可将税负转嫁与归宿的一般均衡分析模型、多消费者经济商品税模型、所得税模型略去，而只保留相应模型结论的经济学含义阐释，等等。
感谢对外经济贸易大学国际经济贸易学院提供的良好工作环境，感谢中国社会科学院财经战略研究院杨志勇研究员、中国人民大学财政金融学院吕冰洋教授对本书写作的鼓励，感谢清华大学出版社对本书出版的支持和帮助。
赵旭杰（对外经济贸易大学国际经济贸易学院财税系）
毛捷（对外经济贸易大学国际经济贸易学院财税系）
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