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| 內容簡介： |
税务筹划是指在不违反国家有关法律和国际公认准则的前提下，为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排。根据现代企业制度的权利义务观，税务筹划是纳税人的一项基本权利。
《税务筹划学第二版》在内容设置上，除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容，其余章节按企业经营环节安排，既避免了内容的重复，又与企业财务管理的基本模块相同，可以更好地与前导课程财务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。
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| 關於作者： |
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盖地，天津财经大学会计系教授，博士生导师。财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会理事、学术委员，中国成本研究会理事，天津市会计学会常务理事，天津市无形资产研究会常务理事。《会计研究》杂志编委，《财务与会计》特约撰稿人。中国海洋大学、河北大学、海南大学、兰州商学院、郑州航空工业管理学院、石家庄经济学院、内蒙古财经学院、山东经济学院等院校的兼任（客座）教授。
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| 目錄：
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第1章 税务筹划理论概述
1．1 税务筹划的概念与意义
1．2 税务筹划的动因与目标
1．3 税务筹划的原理、原则与特点
1．4 税务筹划的基本手段与方法
1．5 税收法律责任与税务代理
第2章 企业筹资的税务筹划
2．1 企业筹资方式的税务筹划
2．2 企业筹资结构的税务筹划
2．3 企业负债筹资的税务筹划
2．4 企业权益筹资的税务筹划
第3章 企业投资的税务筹划
3．1 企业组织形式的税务筹划
3．2 企业投资地点的税务筹划
3．3 企业投资方向的税务筹划
3．4 企业投资方式的税务筹划
3．5 企业投资规模的税务筹划
3．6 投资时间结构的税务筹划
3．7 企业投资决策的税务筹划
3．8 企业清算的税务筹划
第4章 企业经营的税务筹划
4．1 企业采购活动中的税务筹划
4．2 企业生产过程中的税务筹划
4．3 企业销售过程中的税务筹划
第5章 会计政策选择的税务筹划
5．1 会计政策选择的税务筹划概述
5．2 资产会计政策的税务筹划
5．3 成本、费用会计政策的税务筹划
第6章 企业收益分配的税务筹划
6．1 工资薪金的税务筹划
6．2 劳务报酬的税务筹划
6．3 股息、红利的税务筹划
6．4 特殊企业收益的税务筹划
第7章 企业重组的税务筹划
7．1 企业重组的税收因素
7．2 股权收购的税务筹划
7．3 资产收购的税务筹划
7．4 企业合并的税务筹划
7．5 企业分立的税务筹划
7．6 债务重组的税务筹划
7．7 跨境重组的税务筹划
第8章 企业转让定价的税务筹划
8．1 转让定价概述
8．2 转让定价的调整方法
8．3 转让定价调整方法的适用范围
8．4 预约定价安排
8．5 转让定价税务筹划的其他相关内容
第9章 国际税务筹划
9．1 国际税收的基本概念
9．2 境外投资架构的税务筹划
9．3 融资架构的税务筹划
9．4 资金回收的税务筹划
9．5 境外业务的税务筹划
参考文献
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| 內容試閱：
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第1章 税务筹划理论概述
1．1．3 税务筹划的风险与成本
1．税务筹划的风险
在市场经济条件下，企业的任何经济活动都存在一定的风险，都需要一定的成本费用支出，企业纳税以及税务筹划也不例外，它可能给企业带来相应的风险。
一是投资扭曲风险。建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则。纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但事实并不是这样，纳税人可能会因税收因素而放弃最优的甲投资方案而改为次优的乙投资方案，这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为从而给企业带来的机会损失的可能性，即为投资扭曲风险，这种风险源于税收的非中立性。可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险程度越高，相应的扭曲成本也就越大。
二是经营损益风险。政府课税尤其是所得税体现为对企业既得利益的分享，而并未承诺相应比例经营损失风险的责任。尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润税前利润弥补前期发生的经营亏损，这样，政府在某种意义上成为企业不署名的“合伙者”。企业盈利，政府通过征税获取一部分；企业亏损，政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险。但这种风险是以企业在以后限定期间内拥有充分获利能力为假定前提，否则，一切风险损失将完全由企业自己承担以税后利润弥补亏损。即使是前一种情况，由于抵补损失的来源并非来自企业以前年度盈利时已缴税款的返还我国税法不允许亏损前溯，而是企业以后年度实现的利润，这说明国家税收的立法意识在总体上是倾斜于政府的。因为已纳税款不能返还，意味着税款是提前缴付，也就意味着企业税负的相对加重。弥补前期亏损的结果，企业承担了大部分损失若按现行25％的企业所得税税率，企业承担的则是75％。
三是税款支付风险。纳税作为企业对政府“负债”的偿还，具有单向、强制、完全现金支付的刚性约束。它不同于企业其他一般性债务的偿还。其他债务的偿还具有非完全现金支出的特点，有时可以不动用现金即可结清所欠债务，如双方互为债权债务、新旧债务调换、债务重组等。而企业所负的税收债务不可能采取与政府问债权债务互抵的途径予以结清，企业必须无条件用现金履行纳税义务，按期申报、缴纳税款；非经特别批准，不得展期缴纳；即使对已获纳税申报延期的企业，也必须按照税务机关核定的额度预缴税款。企业一旦现金不足而又无法融通时，不但要接受税务机关的经济惩罚滞纳金、罚款，实行纳税抵押或提供纳税担保限制条件的纳税成本增加，而且要承受因企业信誉的降低而可能导致其市场价值潜在的有形、无形损失，这种潜在的损失是长期的，可能比前者更大。
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