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| 內容簡介： |
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本教材以中小企业财务管理职业岗位的任职要求为依据，以职业能力培养为核心，以工作过程为主线，以工作项目（任务）为载体，进行教材内容与程序的整体设计，突出了可操作性与实用性。全书内容分为九个项目，每个项目都有明确的教学目标、工作任务和课后训练。工作任务都按经济业务流程进行分列排序，每项任务均有任务导入、相关知识和任务解析，以任务实践来构建教材的内容体系。
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| 關於作者： |
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麻淑秋，浙江商业职业技术学院教师，教授职称，浙江省科技厅财务专家、中小企业投资理财研究所所长、投资理财省级特色专业负责人、浙江省中小企业法学研究会理事、浙江商业职业技术院学术委员会委员，承接并完成省、厅级学术课题6项，主编教材5本。
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| 目錄：
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引 子 1
项目一 财务管理基础知识 2
任务1 认知财务活动与财务关系 3
任务2 确定财务管理目标 7
任务3 了解财务管理环节 11
任务4 熟悉财务管理环境 1
项目二 财务管理价值理念 24
任务1 资金时间价值认知与计算 25
任务2 风险与报酬关系分析 34
项目三 财务分析实务 45
任务1 熟悉财务分析的依据与基本方法 46
任务2 进行专项财务分析 54
任务3 进行综合财务分析 78
项目四 财务预算实务 91
任务1 认知财务预算及工作程序 92
任务2 熟悉财务预算的编制方法 96
任务3 编制财务预算 104
项目五 长期投资决策实务 123
任务1 完成投资项目评估 124
任务2 进行固定资产更新改造项目评估 140
项目六 营运资金管理 152
任务1 设计现金管理方案 153
任务2 设计应收账款管理方案 160
任务3 设计存货管理方案 166
项目七 财务成果管理 183
任务1 企业收入管理 184
任务2 成本费用管理 191
任务3 利润分配管理 201
项目八 企业筹资管理 215
任务1 了解企业筹资的动机与要求 216
任务2 预测资金需要量 219
任务3 筹集权益资本 224
任务4 筹集负债资本 234
项目九 资金成本与资本结构决策 263
任务1 认识并计算资金成本 264
任务2 杠杆效应及应用 272
任务3 资本结构决策 278
附 录 289
参考文献 297
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| 內容試閱：
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在市场经济环境下，资本资源的缺乏和企业追求效益的属性，都要求企业加强资本运作各环节的财务活动的管理与谋划。资本运作管理水平的高低，直接影响着企业的生存与发展。因此，以资本运作管理为核心的财务管理无疑就成为企业管理的核心内容，而且，经济越发展，市场竞争越激烈，企业对财务管理就越重视。
所谓财务管理，是指对企业财务活动及其所体现出来的经济利益关系进行组织、决策、计划、协调和控制的综合性经济管理活动，是企业管理的重要组成部分。财务管理的对象就是企业资本运作各环节的财务活动及其客观存在的经济利益关系。
一、企业的财务活动
财务活动是资本运作各环节经济活动的总称，包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和收益分配活动四个部分，各个部分相互依存、相互制约。随着企业再生产过程的不断进行，企业资金各环节、各形态也处于不断的运动过程中，并完成资金的循环与周转。企业资金从一种形态出发，经过中间环节，最后又回复到原来形态的过程，称为资金循环。如从货币资金出发，经过购买阶段形成商品或材料资金，通过销售又回复到货币资金的过程。资金的不断循环称为资金周转。各环节、各形态资金分布合理、运作有序，就能使资金的循环与周转顺畅进行。如果某一环节或某一形态出现问题，都可能使资金周转失灵。
（一）筹资活动
筹资活动是指企业通过一定渠道，采用特定方式筹集所需资金的行为。它是企业组织财务活动的基础，也是财务管理一项最基本的职能。企业要进行生产经营活动，首先必须筹集一定量的资金，以满足生产经营活动的需要。在现有市场经济条件下，企业筹资可通过吸收直接投资、发行股票获取权益资金，也可以通过向金融机构借款、发行债券、商业信用和融资租赁等获取负债资金。筹集资金的形态通常为货币资金形态，但也可以是实物或无形资产形态。对实物及无形资产要通过资产评估确定其货币价值。
在筹资过程中，企业一方面要根据战略发展需要和投资计划来确定筹资规模，以满足投资所需资金;另一方面要合理确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高筹资效率。
（二）投资活动
企业筹集资金的目的是投资。企业投资可分为广义投资和狭义投资两种。广义投资是指资金的投放使用行为，包括企业内部使用资金和企业对外投资的活动过程。对内投资如为满足生产经营需要购置的固定资产、无形资产、流动资产等;对外投资如购买其他公司的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目等。狭义投资仅指对外投资。本书所讲投资均指广义投资。企业在投资过程中，首先要对投资项目的可行性进行分析研究，充分评估投资 风险，务实考虑投资规模，通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险，实现投资目标。
（三）资金营运活动
企业在组织生产经营活动过程中，会经常性发生日常的资金收付行为。如支付日常的商品及材料采购款，支付工资及其他经营费用，收到销货款收入或其他业务收入，收到其他单位交来的应收账款或企业借款到期还本付息等。这些为满足日常 经营活动需要而收支的资金称为营运资金，因日常经营活动引起的资金收付行为称为资金营运活动。组织资金营运活动需要确定合理的营运资金管理政策，包括合理组织货币资金的收支平衡，制定应收账款的信用政策，制定存货的管理政策等。企业应努力加快营运资金的周转速度，提高资金的利用率。
（四）收益分配活动
企业通过对内投资和对外投资，通过一段时间的投资与运营以后，通常会取得利润收益或产生投资损失。收益分配活动是指企业将一定时期内创造的收益或产生的亏损在相关利益主体之间进行分配的经济行为。企业通过投资和资金的营运活动取得的收入，在抵补各项成本费用后，如果表现为利润，必须按规定计算并缴纳企业所得税，弥补规定年限以内的亏损，计提法定盈余公积金，给投资者分配利润或 股利;如果表现为亏损，则应按规定进行弥补。收益分配活动的重点，一是要依据法律的相关规定;二是要合理确定收益的分配规模和分配方式，合理兼顾企业的眼前利益与长远利益。
财务活动的上述四个部分相互联系、相互依存，共同构成了财务活动的全过程。对财务活动过程的有效管理也就是财务管理的基本内容。
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