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| 內容簡介： |
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表外融资是当下热门的话题和关注点之一。本书从不完全契约入手，介绍了相关会计准则及其不完全性，分析了企业从事表外融资的动因，探讨表外融资活动由创新到失控的过程，提出了完善会计准则、改进公司治理、协调推进融资方式创新与监督的三位一体“立体化”政策框架。适用于广大会计从业人员及相关研究者开展会计准则及相关经济行为研究之参考。
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| 目錄：
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摘要 1
第1章 导论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.2 表外融资及相关界定 4
1.2.1 表外融资的会计学内涵 4
1.2.2 表外融资的外延 6
1.2.3 表外融资与表外业务的界定 8
1.3 研究方法、研究约定和主要内容 10
1.3.1 研究方法 10
1.3.2 研究约定 11
1.3.3 主要内容及观点 12
1.4 本书的主要贡献 17
第2章 契约、不完全契约与基本分析框架 18
2.1 契约与契约理论 19
2.1.1 契约 19
2.1.2 契约理论 20
2.2 不完全契约理论 22
2.2.1 从完全契约到不完全契约 22
2.2.2 契约不完全性的原因 24
2.2.3 不完全契约理论的观点简述 27
2.3 会计准则、管理者动机与融资方式：基于不完全契约的
基本分析框架 30
2.3.1 会计准则、管理者动机与融资方式 30
2.3.2 基本分析框架 34
2.4 本章小结 36
第3章 表外融资的相关会计准则及其“缺口”分析 37
3.1 表外融资的相关会计准则（一）：租赁 37
3.1.1 概述 37
3.1.2 FASB与IASCIASB关于租赁的会计准则及变迁 38
3.1.3 租赁的表外影响 43
3.2 表外融资的相关会计准则（二）：非合并权益投资 44
3.2.1 概述 44
3.2.2 FASB与IASCIASB关于合并问题的会计准则及变迁 45
3.2.3 非合并权益投资的表外影响 53
3.3 表外融资的相关会计准则（三）：金融资产转移 55
3.3.1 概述 55
3.3.2 FASB与IASCIASB关于金融资产转移的会计准则及
变迁 56
3.3.3 金融资产转移的表外影响 66
3.4 表外融资的相关会计准则（四）：衍生金融工具 68
3.4.1 概述 68
3.4.2 FASB与IASCIASB关于衍生金融工具的会计准则及
变迁 70
3.4.3 衍生金融工具的表外影响 77
3.5 会计准则存在“缺口”的必然性 78
3.6 本章小结 80
第4章 表外融资的管理者动机分析 81
4.1 会计准则“缺口”如何诱致表外融资？—一个简单的
经济博弈分析 82
4.2 相关文献回顾 85
4.2.1 国外学者关于表外融资动因的研究 85
4.2.2 国内学者关于表外融资动因的研究 87
4.3 主观动因分析：报酬契约下的会计选择 88
4.3.1 会计信息与报酬契约 88
4.3.2 管理者的会计选择 90
4.4 客观动因分析：三元融资结构下的资产替代 93
4.4.1 债权契约的不完全性 93
4.4.2 Jensen和Meckling（1976）的资产替代模型 95
4.4.3 三元融资结构下的资产替代和债权人财富转移 98
4.5 本章小结 100
第5章 金融创新背景下的表外融资及其扩散 104
5.1 金融创新与表外融资 105
5.1.1 创新理论概述 105
5.1.2 约束诱导、管制规避与金融创新 106
5.1.3 表外融资和既定约束和管制下的金融创新 107
5.2 创新型表外融资的典型形式及其会计含义 109
5.2.1 资产证券化 109
5.2.2 衍生金融工具 113
5.2.3 合成租赁 116
5.3 表外业务的扩散效应—基于我国A股上市商业银行的
实证研究 120
5.3.1 表外业务的扩散路径 120
5.3.2 模型与变量 122
5.3.3 模型选定 126
5.3.4 实证结果与分析 126
5.4 本章小结 131
第6章 从创新到异化：影子银行体系、表外融资失控与
金融危机 133
6.1 影子银行体系 134
6.1.1 概念和主体范围 134
6.1.2 影子银行体系的表外特性 136
6.2 影子银行体系与表外融资失控 137
6.2.1 基本背景 137
6.2.2 影子银行的主要工具 139
6.2.3 表外融资的失控 146
6.3 影子银行在金融危机中的表现 148
6.4 本章小结 153
第7章 案例分析：关于雷曼“回购105”交易的再思考 155
7.1 会计准则“缺口”分析 157
7.1.1 回购交易的含义与功能 157
7.1.2 SFAS 140的“缺口”分析 158
7.2 管理者动机分析 160
7.2.1 雷曼的“反周期战略” 160
7.2.2 管理者的交易目的 161
7.2.3 雷曼的薪酬机制及其“逆向激励”效应 164
7.3 融资方式分析 171
7.3.1 雷曼“回购105”交易结构要点 171
7.3.2 雷曼“回购105”交易对SFAS 140的适用分析 174
7.3.3 资产负债表的操纵过程 176
7.3.4 巨人的崩溃 181
7.4 本章小结 183
第8章 政策建议与未来研究方向 185
8.1 我国的表外融资现状及其特征 185
8.1.1 现状 185
8.1.2 特征分析 191
8.2 研究结论 193
8.2.1 前文研究回顾 193
8.2.2 研究结论和整体思路 194
8.3 政策建议 195
8.3.1 完善会计准则 195
8.3.2 改进薪酬激励机制 197
8.3.3 强化债权人保护 199
8.3.4 鼓励金融创新，提升监管能力 201
8.4 研究局限和未来研究方向 202
主要参考文献 205
附录：主要英文缩写 219
后记 222
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