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| 編輯推薦： |
■ 作者权威——国家税务总局负责编写
■ 内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
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注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容
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| 內容簡介： |
内容简介：
为了帮助税务人员和出版单位财务人员正确理解和掌握出版业企业所得税管理的有关内容，我们组织编写了《企业所得税管理操作指南（2013年版）·出版业》一书。本书以《企业会计准则》《新闻出版业会计核算办法》《中华人民共和国企业所得税法》为依据，对出版业中出版、发行等环节的会计处理、税法规定、风险点防控等方面进行了阐述。本书不包括新闻业的内容。
本书分为以下几个部分：
“行业概况”介绍了我国出版业组成结构、发展历程和趋势、业务内容及流程等情况。
“出版业的会计核算”介绍了出版业目前执行的各类会计核算办法、会计核算特点、科目设置、账务处理等。
“应纳税所得额的确认和计算”对出版企业收入、税前扣除、资产的会计处理、税收优惠政策、税会差异进行了描述，介绍了出版企业应纳税所得额和应纳税额的计算。
“征收管理”分别对出版企业的信息采集与日常管理、企业所得税预缴管理、企业所得税汇算清缴管理、跨地区汇总纳税企业所得税管理、源泉扣缴、纳税服务等方面进行介绍。
“纳税评估及预警分析”根据出版业特点以及企业所得税纳税评估的特殊性和实际需要，对纳税评估预警分析及纳税评估的组织体系和机制等方面进行介绍。
“常见涉税风险点及识别”主要从收入确认、税前扣除项目等方面分别介绍出版企业相关业务涉税风险点的表现形式，并对如何识别进行提示。
“附录”收录了两个出版企业纳税评估案例，同时列举了出版企业税收、财务会计等相关法律法规。
本书中引用的企业所得税政策以国家现行有效的法律法规为依据，随着新政策的不断出台，本书有关内容与新政策规定有矛盾的，以新政策规定为准。
丛书介绍：
《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书，
2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业，得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》2013年版包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业，详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容，并附案例和行业相关政策、名词解释，帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。
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| 目錄：
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第一章行业概况
第一节 出版行业简介
一、组成结构
二、发展历程
三、发展趋势
四、行政管理
第二节 出版业业务内容及流程
一、设立出版、印刷和复制、发行单位
二、出版物的编辑出版
三、出版物的印刷、复制
四、出版物发行
第二章出版业的会计核算
第一节 出版业会计核算特点
一、财务会计核算特点
二、出版业会计科目的设置
第二节 出版业务的核算内容和特点
一、出版业务核算特点
二、出版业务的核算内容
三、存货的核算
四、销售收入的核算
五、成本和费用的核算
六、会计报表补充项目说明
第三节 发行业务的核算内容和特点
一、发行企业的核算特点
二、发行企业的核算内容
三、存货的核算
四、收入的核算
第四节 事业出版单位财务核算特点
一、财政补助收入核算特点
二、财政补助收入、支出科目设置
三、财政补助收入、支出核算的账务处理
第三章应纳税所得额的确认与计算
第一节 应纳税所得额计算的基本原则
一、税法优先原则
二、权责发生制原则
三、真实性原则
四、相关性原则
五、合理性原则
第二节 出版业收入确认税会处理及差异
一、出版物销售收入
二、投资收益
三、其他业务收入
四、营业外收入
五、不征税收入
六、免税收入
第三节 出版业税前扣除税会处理及差异
一、出版物提成差价
二、销售及管理费用
三、各项税金
四、捐赠支出
五、资产减值
六、资产损失
七、不得税前扣除的支出
第四节 出版业资产税会处理及差异
一、固定资产
二、无形资产
三、长期待摊费用
四、投资资产
第五节 出版业特殊事项税会处理及差异
一、委托代销货物
二、出版损失
三、样赠书
四、代扣代缴外版税企业所得税
五、网络付费阅读
第六节 出版业企业所得税优惠事项
一、事业单位转企改制税收优惠
二、新办文化企业税收优惠
第七节 应纳税所得额和应纳税额的计算
一、应纳税所得额的计算
二、应纳税额的计算
第四章征收管理
第一节 信息采集与日常管理
一、信息采集
二、日常管理
第二节 预缴管理
一、预缴方式
二、预缴期限
三、预缴申报表
四、预缴申报资料
五、预缴申报管理
第三节 汇缴管理
一、汇缴方法
二、汇缴期限
三、汇缴申报表
四、汇缴申报资料
五、汇缴申报管理
第四节 跨地区汇总纳税企业所得税管理
一、征收管理规定
二、税款预缴和汇算清缴管理规定
三、分支机构分摊税款比例的计算
四、汇总纳税的信息化管理
第五节 清算期间的所得税管理
一、出版单位适用清算的情形
二、终止生产经营年度的汇算清缴
三、清算事项备案
四、清算期间的企业所得税处理
五、清算申报的管理
六、被清算企业的股东分得剩余资产的企业所得税处理
第六节 源泉扣缴
一、源泉扣缴的税收规定
二、出版单位源泉扣缴项目
三、扣缴企业所得税报告表的填列
第七节 与其他税种的统筹管理
一、出版业各税种间相关的主要税收政策
二、企业所得税与其他税种间政策的相关性审核
三、企业所得税涉税信息资源的综合利用
第八节 纳税服务
一、纳税人的权利与义务
二、优化企业所得税纳税服务
第五章纳税评估及预警分析
第一节 纳税评估概述
一、纳税评估定义及基本要求
二、纳税评估内容
三、纳税评估方法
四、纳税评估流程
第二节 纳税评估指标体系
一、评估分析指标的分类与综合运用
二、收入类评估分析指标——主营业务收入变动率
三、成本类评估分析指标
四、费用类评估分析指标
五、利润类评估分析指标
六、资产类评估分析指标
七、所得税应纳税额评估分析指标
八、出版单位特殊评估分析指标
九、综合类评估配比分析指标
第三节 纳税评估预警分析
一、纳税评估预警分析简介
二、企业所得税纳税评估预警分析主要内容
三、企业所得税纳税评估预警值
四、出版业纳税评估指标预警值
第四节 纳税评估的组织体系和机制
一、纳税评估组织体系
二、纳税评估工作机制
第六章常见涉税风险点及识别
第一节 收入确定的涉税风险点及识别
一、主营业务收入的涉税风险点及识别
二、其他业务收入的涉税风险点及识别
三、补贴收入的涉税风险点及识别
四、公允价值变动收益的涉税风险点及识别
五、营业外收入的涉税风险点及识别
六、视同销售收入的涉税风险点及识别
第二节 税前扣除方面的涉税风险点及识别
一、成本项目的涉税风险点及其识别
二、费用项目的涉税风险点及其识别
三、其他成本费用项目的涉税风险点及识别
第三节 税收优惠方面的涉税风险点及识别
一、转制经营性文化事业单位税收优惠的涉税风险点及识别
二、文化产业支撑技术等领域内认定的高新技术企业税收优惠的涉税风险点及识别
三、国债利息收入税收优惠的涉税风险点及识别
四、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益税收优惠的涉税风险点及识别
五、安置残疾人员所支付的工资税收优惠的涉税风险点及识别
第四节 其他方面的涉税风险点及识别
一、资产损失事项的涉税风险点及其识别
二、无形资产摊销涉税风险点及识别
三、固定资产及折旧涉税风险点及识别
附录
一、评估案例
二、相关法律法规
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