新書推薦：
《
知识如何流动（三棱镜译丛）
》
售價：HK$
91.8
《
万有引力书系 江南困局 晚明士大夫的危机时刻
》
售價：HK$
89.7
《
正始十年（看司马懿父子如何打破“恐怖平衡”，实现统一！）
》
售價：HK$
78.2
《
中国网络文学年鉴（2023）
》
售價：HK$
457.7
《
美国学院和大学史（大学、思想与社会）
》
售價：HK$
112.7
《
好望角丛书·自由古巴：革命、救赎与新生
》
售價：HK$
170.2
《
颠覆者：美国散户如何凭借数字平台在华尔街实现逆袭
》
售價：HK$
90.9
《
投诉是礼物：理论版+实践版（套装2册） 长盛不衰的客户服务指南！
》
售價：HK$
135.7
|
| 內容簡介： |
|
在小型工业企业的财务活动中，围绕会计、税务、审计三方面的工作极为重要。本书围绕此三点展开详细的讲解，以通俗、简洁的方式介绍了小型工业企业经常发生的货币资金、存货、投资、负债等业务的会计核算、税务知识和审计方法，每章都配有会计业务、税务问题以及审计问题，各模块之间以案例进行引导，进行相应的业务分析，案例均来自实操，代表性极强。让读者在了解小企业会计准则的同时，对小型工业企业的会计业务掌握深透。
|
| 關於作者： |
|
陈玉洁从事图书出版工作多年，主要研究方向财务会计、审计、财务管理、成本核算及税收筹划。丰富的实践经验和扎实的专业知识让作者对财务会计及审计领域颇有研究。已出版《怎样查账与调账》《税务筹划常见问题有问有答》《企业成本核算与费用控制全书》《看图学会计：真账模拟》等书。
|
| 目錄：
|
第1章会计核算基础知识
1.1小型工业企业基本概念2
1.2小型工业企业的会计、税务处理流程8
第2章货币资金的核算
2.1货币资金12
2.1.1库存现金12
2.1.2银行存款18
2.1.3其他货币资金25
2.2货币资金主要税务问题28
2.2.1发票联分开套写少缴税款的问题28
2.2.2库存现金长短款的问题29
2.2.3虚假发票，套取现金的问题30
2.2.4不开发票截留现金的问题31
2.3货币资金主要审计问题33
2.3.1违规出借账号的问题33
2.3.2私自占有长款的问题34
2.3.3设置专户、索取回扣的问题35
2.3.4虚列支出，以权谋私的问题35
第3章应收账款的核算
3.1应收账款40
3.1.1应收票据40
3.1.2应收账款46
3.2应收账款主要税务问题51
3.2.1利用往来科目隐瞒收入的问题51
3.2.2隐瞒购销业务，双方彼此得利的问题52
3.3应收账款主要审计问题52
3.3.1利用应收账款放贷，利息未计收入的问题52
3.3.2关联关系致使信息失真的问题53
3.3.3为完成任务虚增收入的问题54
第4章存货的核算
4.1存货58
4.1.1原材料58
4.1.2周转材料67
4.1.3库存商品69
4.1.4生产成本与制造费用75
4.2存货主要税务问题78
4.2.1存货损失赔款不入账的问题79
4.2.2免费提供伙食的问题80
4.2.3存货账实不符的问题81
4.3存货主要审计问题82
4.3.1随意变更存货的计价方法的问题82
4.3.2任意确定计划成本的问题83
4.3.3虚转成本隐匿利润的问题85
第5章对外投资的资金核算
5.1对外投资88
5.1.1短期投资88
5.1.2长期股权投资90
5.1.3长期债券投资92
5.2对外投资主要税务问题95
5.2.1投资成本核算不实的问题95
5.2.2投资损失纳税调整的问题96
5.3对外投资主要审计问题98
5.3.1长期债券投资入账的问题98
5.3.2股权转让账务处理的问题99
第6章固定资产的核算
6.1固定资产102
6.1.1固定资产102
6.1.2累计折旧110
6.1.3固定资产清理114
6.2固定资产主要税务问题116
6.2.1计提折旧未做纳税调整的问题116
6.2.2旧固定资产销售收入未纳税的问题117
6.2.3未按规定进行固定资产折旧的问题118
6.2.4经营租赁计提折旧的问题119
6.3固定资产主要审计问题123
6.3.1固定资产成本核算不实的问题123
6.3.2融资租赁列支费用的问题124
6.3.3违规提取超龄固定资产折旧的问题125
第7章无形资产和长期待摊费用的核算
7.1无形资产和长期待摊费用130
7.1.1无形资产130
7.1.2长期待摊费用134
7.2无形资产和长期待摊费用主要税务问题135
7.2.1改建固定资产虚列费用的问题135
7.2.2违规摊销费用的问题136
7.2.3无形资产违规摊销的问题137
7.2.4违规延长无形资产年限的问题138
7.3无形资产和长期待摊费用主要审计问题139
7.3.1固定资产化整为零违规列支的问题139
7.3.2无形资产核算不实的问题141
第8章流动负债的核算
8.1流动负债146
8.1.1短期借款146
8.1.2应付票据148
8.1.3应付账款150
8.1.4其他流动负债152
8.2流动负债主要税务问题154
8.2.1利用应付职工薪酬科目虚增费用的问题154
8.2.2虚列财务费用，虚挂应付利息的问题155
8.2.3违规列支“三费”的问题156
8.2.4利用应付账款核算收支的问题158
8.3流动负债主要审计问题159
8.3.1利用应付账款重复入账的问题159
8.3.2未按规定用途使用借款的问题160
8.3.3利用应付票据隐瞒收入的问题161
第9章长期负债的核算
9.1长期负债164
9.1.1长期借款164
9.1.2长期应付款167
9.2长期负债主要税务问题169
9.2.1融资租赁固定资产核算不实的问题169
9.2.2长期借款利息违规列支费用的问题170
9.3长期负债主要审计问题171
9.3.1违规核算资本化利息的问题171
9.3.2利用长期应付款套取资金的问题172
9.3.3利用融资租赁固定资产调节利润的问题173
第10章所有者权益的核算
10.1所有者权益178
10.1.1盈余公积178
10.1.2资本公积180
10.1.3实收资本182
10.2所有者权益主要税务问题186
10.2.1盘盈资产未计收入的问题186
10.2.2盈余公积虚列费用的问题187
10.2.3盈余公积核算不实的问题187
10.3所有者权益主要审计问题189
10.3.1利用盈余公积隐瞒收入的问题189
10.3.2违规虚假注册资本的问题190
第11章收入、费用、利润的核算
11.1收入、费用、利润196
11.1.1收入196
11.1.2费用202
11.1.3利润210
11.2收入、费用、利润主要税务问题216
11.2.1利用押金套取资金的问题216
11.2.2不得扣除支出未进行纳税调整的问题217
11.2.3隐藏投资收益的问题218
11.2.4违规报废固定资产的问题219
11.3收入、费用、利润主要审计问题220
11.3.1利用税差转移利润的问题220
11.3.2违规延长工期隐瞒收入的问题221
第12章财务报表
12.1财务报表228
12.1.1资产负债表228
12.1.2利润表234
12.1.3现金流量表238
12.1.4附注241
12.2财务报表主要税务问题246
12.2.1账表反映收支不实的问题246
12.2.2设置账外账隐瞒收入的问题247
12.2.3收支不配比的问题247
12.3财务报表主要审计问题248
12.3.1利用其他应收款隐瞒收入的问题248
12.3.2虚假购买固定资产的问题249
|
| 內容試閱：
|
11小型工业企业基本概念
一、工业企业的概念
工业企业是最早出现的企业，它是指为满足社会需要并获得盈利而从事工业性生产经营活动或工业性劳务活动的，它们自主经营，自负盈亏，独立核算并且有法人资格。
工业企业属于第二产业，广义上的工业企业包括采矿业，制造业，电力、燃气及水的生产和供应业等。按企业规模分为：大型企业、中型企业和小型企业；按生产过程可分为：原料工业企业、加工工业企业、装配工业企业；按行业和产品可分为：重工企业、轻工企业。
制造业是指将采掘的自然资源和工农业生产的原材料进行加工或再加工制造，以及将零部件装配成社会需要的工业制成品的行业的总称。
采矿业是指对固体（如煤和矿物）、液体（如原油）或气体（如天然气）等自然产生的矿物的采掘。包括地下或地上采掘、矿井的运行，以及一般在矿址或矿址附近从事的旨在加工原材料的所有辅助性工作，如碾磨、选矿等均属本类活动，还包括使原料得以销售所需的准备工作。
电力、燃气及水的生产和供应业是指与电力、燃气和水等基本生活能源有关的生产、输送、维修、销售和处理、供应、管理等工作行业的总称。
二、小企业的概念和小型工业企业的划分标准
由于本书主要以《小企业会计准则》为主线，因此，我们首先有必要熟悉什么是小企业，以及各类小企业的划分标准，这对我们适用什么样的会计准则具有原则性的指导作用。
为贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了《中小企业划型标准规定》。文件规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。
各行业划型标准为：
农、林、牧、渔业
营业收入20 000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。
工业
从业人员1 000人以下或营业收入40 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2 000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
建筑业
营业收入80 000万元以下或资产总额80 000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6 000万元及以上，且资产总额5 000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
批发业
从业人员200人以下或营业收入40 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5 000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1 000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1 000万元以下的为微型企业。
零售业
从业人员300人以下或营业收入20 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
交通运输业
从业人员1 000人以下或营业收入30 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3 000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。
仓储业
从业人员200人以下或营业收入30 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1 000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
邮政业
从业人员1 000人以下或营业收入30 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2 000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
住宿业
从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2 000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
餐饮业
从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2 000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
信息传输业
从业人员2 000人以下或营业收入100 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1 000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
软件和信息
技术服务业
从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1 000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。
房地产开发经营
营业收入200 000万元以下或资产总额10 000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1 000万元及以上，且资产总额5 000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2 000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2 000万元以下的为微型企业。
物业管理
从业人员1 000人以下或营业收入5 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1 000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。
租赁和商务
服务业
新劳动合同从业人员300人以下或资产总额120 000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8 000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。
其他未列明行业
从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。
三、核定征收和小型微利企业的概念
《税收征管法》规定，核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关采用合理的方法，依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收企业所得税的方式包括核定应税所得率和核定应纳所得税额两种，即通常所说的定率征收和定额征收。定率征收先由税务机关核定企业应税所得率，然后通过公式计算出应纳税所得额，再乘以适用税率，得出企业应纳所得税额。定额征收由税务机关通过一定方法直接核定企业应纳所得税额。
核定征收不是按照行业或者企业规模大小进行划分的，但是由于其税额固定，因此成为大多数小企业的首选。对于部分小型工业企业来说，愿意选择核定征收的方式主要目的是可以减少额外支出，降低自己的税负。但是核定征收的范围是有限的，而且经常会受到税务机关的检查，对企业的规范管理、健康发展不利。因此，如果希望长久发展的小型工业企业还是应该重视会计基础工作，通过规范的会计信息发现自身发展中的问题，以提升管理水平，实现进一步发展。
小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业的标准为：工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元。其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
四、一般纳税人和小规模纳税人的概念
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以上（不含本数，下同）的，可以认定为一般纳税人。反之，则一律认定为小规模纳税人。非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人。反之，则一律认定为小规模纳税人。
《细则》的第29条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
五、小型工业企业的执行企业会计准则还是小企业会计准则
根据《中小企业标准暂行规定》，符合标准的企业既可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。但是，两者只能择其一。
小型工业企业会计信息的外部使用者不多，主要是税务和工商部门。
12小型工业企业的会计、税务处理流程
小型工业企业因规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔5天、10天、15天，或是1个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大，也可以一天一编。
|
|
購物車/收銀台(
0
) | 在線留言板
| 付款方式
| 運費計算
| 聯絡我們
| 幫助中心 |
加入書簽
HOME
新書上架
