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| 編輯推薦： |
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| 內容簡介： |
如何合理合法并最大限度地降低纳税额，一直是企业管理和财务人员所追求的目标。
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| 關於作者： |
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魏兮关，国内著名财经专家与税收筹划专家，主要研究方向是中国税制改革、税收理论与政策、税收筹划以及中国税法，曾带领税收筹划团队为国内外多家企业成功地进行了纳税筹划，并为客户成功地实现了节税。在长期的税收筹划实践中，敏于探索，勤于总结，根据我国企业的纳税实际情况，提出了很多切实可行的避税节税方法，引导企业在节税工程方面有了很大进步。
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| 目錄：
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第一章避税那些事儿，你知道多少
第1节纳税人应该具备的筹划意识
1．价格筹划意识0034．弹性筹划意识
2．规避筹划意识0045．空白筹划意识
3．优惠筹划意识0056．漏洞筹划意识
第2节税法是合理避税的依据
1．《税收征管法》0082．其他法律依据
第3节节支筹划的基本思路
1．税基调节0103．创造优惠
2．税率选择0114．用好时间差
第二章企业投资环节的合理避税
第1节直接投资时怎样避税
1．直接投资的避税思路
2．案例分析
第2节股票投资时怎样避税
1．股票投资的避税思路
2．案例分析
第3节债权投资时怎样避税
1．债权投资的避税思路
2．案例分析
第4节无形资产投资时怎样避税
1．无形资产投资的避税思路
2．案例分析
第5节怎样用资本结构避税
1．用资本结构避税的思路
2．案例分析
第三章企业生产环节的合理避税
第1节怎样用委托加工避税
1．委托加工避税的思路
2．案例分析
第2节怎样用租赁避税
1．租赁避税的思路
2．案例分析
第3节怎样用折旧避税
1．折旧避税的思路
2．案例分析
第4节怎样用运输费避税
1．运输费避税的思路
2．案例分析
第四章企业销售环节的合理避税
第1节代销方式怎样避税
1．代销方式避税的思路
2．案例分析
第2节怎样选择纳税人身份避税
1．选择纳税人身份避税的思路
2．案例分析
第3节促销时怎样避税
1．促销有哪些种类
2．案例分析
第4节补偿贸易中怎样避税
1．补偿贸易避税的思路
2．案例分析
第5节兼营与混合销售时怎样避税
1．兼营与混合销售避税的思路
2．案例分析
第6节怎样使用转移定价避税
1．转移定价避税的思路
2．案例分析
第五章企业利润环节的合理避税
第1节获利年度怎样避税
1．盈利后，负担重了怎么办
2．案例分析
第2节怎样用利润弥补亏损避税
1．利润弥补亏损的避税思路
2．案例分析
第3节分配利润时怎样避税
1．利润分配时的避税思路
2．案例分析
第4节怎样使用已纳税款扣除避税
1．已纳税款扣除的避税思路
2．案例分析
第六章企业负债的合理避税
第1节怎样用短期负债避税
1．短期负债避税的思路
2．案例分析
第2节怎样用长期借款避税
1．长期借款避税的思路
2．案例分析
第3节怎样用债券溢折价避税
1．债券溢折价避税的思路
2．案例分析
第七章所有者权益的合理避税
第1节企业合并时怎样避税
1．企业合并避税的思路
2．案例分析
第2节企业分立时怎样避税
1．企业分立避税的思路
2．案例分析
第3节企业清算时怎样避税
1．企业清算避税的思路
2．案例分析
第八章其他费用的合理避税
第1节工资费用怎样避税
1．工资费用避税的思路
2．案例分析
第2节筹资费用怎样避税
1．筹资费用避税的思路
2．案例分析
第3节怎样用企业研发避税
1．企业研发费用避税的思路
2．案例分析
第4节企业日常管理费用怎样避税
1．企业管理费用避税的思路
2．案例分析
第九章不同税种的合理避税
第1节全面认识我国的不同税种
1．我国的税种解读
2．不同税种下的节支筹划
第2节增值税避税技巧
1．增值税避税的思路
2．案例分析
第3节营业税避税技巧
1．营业税避税思路
2．案例分析
第4节企业所得税避税技巧
1．企业所得税避税思路
2．案例分析
第5节个人所得税避税技巧
1．个人所得税避税思路
2．案例分析
第6节其他税种的避税技巧
1．其他税种的避税思路
2．案例分析
第十章企业不同发展阶段的合理避税
第1节创业期怎样避税
1．创业期的避税思路
2．案例分析
第2节成长期怎样避税
1．企业成长期的避税思路
2．案例分析
第3节扩张期怎样避税
1．企业扩张期的避税思路
2．案例分析
第4节战略转移期怎样避税
1．企业战略转移期的避税思路
2．案例分析
附录2014年最新印花税税目税率表
结束语避税，不仅仅是为了节税
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| 內容試閱：
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第1节直接投资时怎样避税
通常情况下，企业的投资形式可分为两种，一种是直接投资于生产活动，这属于直接投资；另一种是间接投资，即购买金融资产，从而使资金注入企业并用于生产经营，这包括股票投资、债券投资等。
采取不同的投资方式，会涉及不同的税收。我们本节了解直接投资时的避税技巧。
1.直接投资的避税思路
所谓直接投资，即投资者自己直接出资办企业或与其他单位和个人联合办企业。在选择企业组织形式的时候，投资者面临多重选择，比如，可以选择合伙制企业或公司制企业；在选择公司组织形式时，若涉及到下属公司是何种隶属关系时，是选择总公司与分公司，还是选择母公司与子公司？
此外，在与外商进行投资合作时，是采用合作形式还是合资形式？事实上，不同的选择，会对日后的税负形成重要影响。对于一家企业来说，从成立的那天起，就意味着要与税务打交道。实际上，纳税是企业与生俱来的义务。
基于此，在企业成立之初，投资者就应该做好税务筹划，以获得最大收益，从而优化财务目标。一般情况下，企业的组织形式有两种，即合伙制与公司制，我国又将公司分为有限责任公司和股份有限公司。
在我国，公司的营业利润在企业层面要缴纳企业所得税，当税后利润作为股息分配给投资者后，投资者还要缴纳个人所得税。对于合伙制企业来说，一般规模较小，不需要缴纳企业所得税，国家仅就各合伙人分得的收益征收个人所得税。由此可见，投资者采取的企业组织形式不同，其投资净收益会有显著差别。
企业间在选择隶属关系时，究竟是采用母公司与子公司的形式，还是采用总公司与分公司的形式，也会对纳税状况产生重要影响。在母子公司体系里，双方都是具有独立法人资格的实体，彼此独立承担纳税义务，两者之间存在控股关系。
在总分公司里，分公司完全受控于总公司，由总公司统一纳税。所以，投资者可以根据投资目的，在避税筹划时，充分运用“分整为零”或“合零为整”的方法，从中找到避税节税的最佳结合点。
在选择与外商合作时，投资者需要考虑是建立合资企业还是合作企业？事实上，这两种不同的组建方式，所对应的税率也会截然不同。
第2节怎样用委托加工避税
所谓委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。在实际操作中，委托加工业务按照委托方是否将原材料或加工后的产品验收入库，可以分为“两头在内”、“一头在外”和“两头在外”三种形式。
“两头在内”，是指委托方将已验收入库的原材料发给受托方加工，再将加工后的产品从受托方收回并验收入库；“一头在外”，是指委托方仅将原材料或加工后产品二者中的一种货物验收入库，另一货物要么从销货方直接送抵受托方加工，要么从受托方直接发货给销售方；“两头在外”，是指委托方对原材料和加工后产品二者均未验收入库，只在账务上体现采购、销售，不见实物。
可见，委托加工业务必须同时符合两个条件：一是由委托方提供原料和主要材料；二是受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。通常情况下，企业选择委托加工方式的税负，会低于自行加工的税负。基于此，企业可以灵活运用委托加工的生产方式实现避税节税。
当然，有些应税消费品是不适用委托加工计税的，这包括三种情况：第一，由受托方提供原材料生产的应税消费品；第二，受托方先将原材料卖给委托方后再接受加工的应税消费品；第三，由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。这些应税消费品，无论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工的应税消费品，而应当由受托方按照销售自产应税消费品来缴纳消费税。
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