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| 編輯推薦： |
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《财政学》可作为本科院校经济管理类专业的教材，也可作为高等职业学校、高等专科、成人学校、民办高校和各类培训机构经济管理类专业及与其相关专业的教材或参考书。
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| 內容簡介： |
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财政学又称为公共财政学或公共经济学，是高等学校经济学各专业的专业基础理论课。《财政学》体系完善，内容精炼，主要内容有绪论、财政概念与职能、公共产品理论、公共选择理论、财政支出概论、购买性支出、转移性支出、财政收入概论、税收原理、税收制度、非税收入、公债、政府预算、财政平衡、财政政策。《财政学》的特色是新颖全面。《财政学》在编写过程搜集了很多的案例，每章都有案例导入，同时附有“知识之窗”一栏，以方便学生学习掌握课本知识和拓宽知识面；为了帮助学生明确学习目标，每章都给出了中心内容，并在章后附有复习思考题.
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| 目錄：
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目录
绪论1
**篇财政学的基础理论
**章财政概念和职能11
**节政府与市场11
第二节财政概念25
第三节财政职能30
第二章公共产品理论40
**节公共产品理论的发展40
第二节公共产品概述42
第三节公共产品的提供方式49
第三章公共选择理论57
**节公共选择理论的形成57
第二节公共选择理论的方式与规则60
第三节政治行为的经济理论70
第二篇财政的支出
第四章财政支出概论77
**节财政支出的原则和种类77
第二节财政支出规模分析84
第三节财政支出结构分析90
第四节财政支出效益分析94
第五章购买性支出101
**节购买性支出概述102
第二节社会消费性支出104
第三节财政投资性支出118
第四节财政投融资制度126
第五节政府采购制度131
第六章转移性支出138
**节转移性支出概述138
第二节社会保障支出140
第三节财政补贴156
第四节税收支出161
第三篇财政的收入
第七章财政收入概论169
**节财政收入形式与分类170
第二节财政收入规模174
第三节财政收入结构179
第八章税收原理183
**节税收的概念与特征183
第二节税收术语和税收分类186
第三节税收原则194
第四节税收负担、税收转嫁与归宿198
第五节税收效应206
第九章税收制度211
**节税收制度概述212
第二节流转税215
第三节所得税226
第四节资源税234
第五节财产税和行为税238
第十章非税收入245
**节非税收入概述245
第二节行政事业性收费249
第三节国有资产收入254
第十一章公债261
**节公债概述262
第二节公债制度267
第三节公债市场275
第四篇国家预算管理
第十二章政府预算281
**节政府预算概述282
第二节政府预算的程序288
第三节预算外资金及其管理293
第四节政府预算管理体制300
第五篇宏观政策
第十三章财政平衡307
**节财政平衡与财政赤字307
第二节财政赤字与社会总供求平衡314
第三节财政赤字的规模320
第十四章财政政策330
**节财政政策概述331
第二节财政政策与货币政策的配合337
参考文献342
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| 內容試閱：
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绪论
通过分析现实生活中的种种财政现象及财政与相关经济管理课程的关系，介绍了学习财政学的重要性、财政学的内容特点及如何学习财政学等基本问题。
灯塔的故事
在一个靠海的渔港村落里住了两三百个人，大部分的人都是靠出海捕鱼为生。港口附近礁石险恶，船只一不小心就可能触礁沉没而使人财两失。这些村民都觉得该建一座灯塔，以在雾里、夜里帮助船只指引方向；如果大家对于灯塔的位置、高度、材料、维护也都毫无异议，那么，剩下的问题就是怎么样分摊建灯塔的费用。村民们怎样分摊这些费用比较好呢？
既然灯塔可以使渔船趋福避祸，那么就依船只数平均分摊。可是，船只有大有小，船只大的船员往往比较多，享受到的好处比较多。所以，依船员人数分摊可能比较好！但是，船员多少不一定是好的指标，该看渔获量。捞得的鱼多，收入较多，自然能负担比较多的费用。所以，依渔获量来分摊比较好！可是，以哪一段时间的渔获量为准呢？要算出渔获量还得有人称重和记录，谁来做呢？而且，不打渔的村民也间接地享受到美味的海鲜，也应该负担一部分的成本。所以，依全村人口数平均分摊*公平！可是，如果有人是素食主义者，不吃鱼，难道也应该出钱吗？可是，即使素食主义者自己不吃鱼，他的妻子儿女还是会吃鱼啊。所以还是该按全村人口数平均分摊。但是，如果这个素食主义者同时也是个独身主义者，没有妻子儿女，怎么办？还是船只数为准比较好，船只数明确可循，不会有争议！可是，如果有人反对：虽然家里有两艘船，却只有在白天出海捕鱼，傍晚之前就回到港里。所以，根本用不上灯塔，为什么要分摊？或者，有人表示：即使是按正常时段出海，入夜之后才回港，但是，因为是讨海老手，所以港里港外哪里有礁石，早就一清二楚，闭上眼睛就能把船开回港里，当然也就用不上灯塔！
好了，不管用哪一种方式，如果大家都（勉强）同意，就都好（也许决定是自由乐捐）!可是，由谁来收钱呢？在这个没有乡公所和村长的村落里，谁来负责挨家挨户地收钱保管钱呢？好吧，如果有人自告奋勇，或有人众望所归、勉为其难地出面为大家服务，总算可以把问题解决了！不过，即使当初大家说好各自负担多少，如果有人事后赖皮，或有意无意地拖延时日，就是不付钱，怎么办？大家是不是愿意赋予这个“公仆”某些像纠举、惩罚等的“公权力”呢？灯塔的例子很具体而深刻地反映了社会在处理“公共财产”这个问题上所面临的一种困难。灯塔所绽放的光芒让过往的船只均蒙其利。可是，其他的东西像面包、牛奶一个人享用了之后别人就不能再享用；灯塔的光线却不是这样，多一艘船享用不会使光芒减少一丝一毫。而且，你在杂货店里付了钱才能得到牛奶面包；但是对于灯塔而言，即使你不付钱，也可以享有灯塔的指引服务，别人很难因为你不付钱而把你排除在灯塔的普照之外。和牛奶面包相比，像灯塔这种财产就比较容易由公共部门来解决。因此，由灯塔的例子，可以具体入微地联想到“政府”存在的理由：通过大家认可的方式，大家决定要有哪些像灯塔之类的公共财产，也决定要怎么样分摊提供这些公共财产的成本。而且，为了能有效地处理“支出”和“收入”这两方面的问题，大家也愿意让政府拥有某些司法和制裁的权力。
资料来源：熊秉元.灯塔的故事［M］.成都：西南财经大学出版社，1998：50.
灯塔的故事是有关财政起源的一个经典案例，由灯塔的故事也可以看出，市场经济不能解决社会公共产品的问题，要解决社会中每个成员都需要的公共产品问题，只能依靠政府部门，而政府部门要解决这些问题就必须拥有一定的资金。国家财政部门就是政府凭借其政治权力，通过强制性征收一定的收入，来解决社会公共问题的部门。而财政学就是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。那么，我们为什么要学习财政学？财政学的研究对象是什么？财政学的研究方法有哪些？
一、本课程的学科性质
财政学是一门宏观经济学科。财政学关注的是政府如何通过资金筹集和使用，来满足社会的公共需要，保持国民经济总量平衡和整体协调，实现社会利益的**化。尽管财政学也涉及企业、个人等微观主体的行为方式等问题，但是其动机主要是揭示政府某项财政政策的作用机制，以更好地实现政府的宏观目标。
财政学是一门部门经济学科，研究的是政府财政部门的经济活动。财政学研究的出发点和归宿点都是如何提高财政部门的经济活动效率，并为政府财政制度的制定和财政政策的设计提供理论基础。
二、财政学的研究对象和方法
（一）财政学的研究对象
财政学是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和财政业务课的中介作用：一方面将经济理论引向深化；另一方面对财政业务进行理论性分析。财政学通过研究财政现象及本质，揭示和阐明政府财政活动的规律，探索财政活动同整个国民经济和其他社会经济活动的关系及其变化的规律，进而为政府财政活动的实践提供理论依据。
财政学从财政现象入手，其研究内容包括以下几个方面。
（1）财政运行的基本规律。财政运行是经济运行的一个侧面、一个部分、一个层次。经济决定财政，财政影响经济，财政与经济的关系是财政学的一条根本线索。由于财政现象是国民经济的综合反映，所以财政学就是通过研究财政现象，探索财政本质，来揭示隐藏在财政现象背后的规律的。
（2）财政收支活动。财政活动主要具体化为财政收入和支出。财政收入和支出均由若干项目构成。各收支项目得以成立的依据、各项目的特点和影响，以及如何影响整个国民经济的发展，是财政学研究的主要内容之一。
（3）财政制度。政府的各项财政收支活动得以顺利进行，必须通过一些制度进行规范和约束。政府财政制度是否合理科学直接影响政府财政活动的效果。因此，政府的财政制度，如税收制度、公债制度、国家预算制度等，也是财政学研究的主要内容。
（4）财政政策。财政政策是国家宏观调控的重要方法之一。财政政策目标、财政政策手段、财政政策传导机制、财政政策工具及实施的效果和评价、财政政策与货币政策相互配合，都是财政学研究的主要内容。
财政学的任务是通过对财政分配活动情况的分析，揭示财政在保证国家实现职能的过程中形成的以国家为主体分配关系的规律性，从而为政府理财提供基本知识、基本理论、基本方法，并且在此基础上提出的财政思想主张、财政政策、财政制度、财政体制及分配手段等，可供政府在理财活动中进行选择。总之，财政学就是研究财政的基本理论依据、财政分配关系的原理、财政运行的规律性、财政政策手段运用的选择，从而为国家达到一个良好的财政经济环境提供理论服务。
（二）财政学的研究方法
现代财政学在研究方法上吸取了其他学科的成果，已经形成一套科学的研究方法。这套科学的研究方法是一个整体，它是由一系列既有区别又密切联系着的方法所组成的。其中发挥重要影响的方法主要有归纳与演绎分析法、历史与逻辑分析法、定量与定性分析法、理论与实践相结合的方法、静态分析与动态分析相结合的方法以及实证与规范分析法。
1.归纳与演绎分析法
（1）归纳分析法是对指从个别事实走向一般概念、结论的思维方法。
（2）演绎分析法是指从一般的概念、原理走向个别结论的思维方法。
2.历史与逻辑分析法
（1）历史分析法其实就是对历史的归纳，是通过对历史的事实和经验的概括与抽象，从而归纳出本质和规律。
（2）逻辑分析法其实就是逻辑的演绎，是以基本假设或基本概念为前提或起点，通过严密的逻辑分析，推导出一定的结论来。
3.定量与定性分析法
（1）定量分析法是指运用数理和统计技术，考察事物的“量”的规定性，从而把握事物性质的一种研究方法。其着眼点在于用数量关系精确地揭示事物的根本特征。
（2）定性分析法是指运用理论分析、历史研究和逻辑演绎，剖析事物的“质”的规定性，从而把握事物性质的一种研究方法。其着眼点在于对事物的表象进行全面的、深入细致的考察和分析，进而揭示决定这一事物运动、变化和发展的内在规律。
4.理论与实践相结合的方法
（1）理论分析法。所谓理论分析法是指在感性认识的基础上通过理性思维认识事物的本质及其规律的一种科学分析方法。理论分析属于理论思维的一种形式，是科学分析的一种高级形式。
（2）实践分析法。所谓实践分析法是指在实际操作中验证理论的一种分析方法。
5.静态分析与动态分析相结合的方法
（1）静态分析。所谓静态分析是指要说明财政运行在一个时点上或者一个特定时间上的状态。
（2）动态分析。所谓动态分析是指要说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展趋势。
6.实证与规范分析法
（1）实证分析。所谓实证分析就是按照事物的本来面貌描述事物，说明研究对象“是什么”，它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干通过经验证明正确或不正确的结论。将这一方法运用到财政学，就是要按照财政活动的原貌，勾勒出从财政取得收入直至安排支出的全过程及其产生或者可能产生的经济影响，财政活动同整个国民经济活动的相互作用，以及组织财政活动所建立的机构、制度和各种政策安排。原则上实证分析法不要求做价值判断，因为它的目的在于描述。
（2）规范分析。所谓规范分析就是确定若干准则，并据以判断研究对象所具有的状态是否符合这些准则，如果有偏离，应当如何调整。它要回答的问题是“应当是什么”。将规范分析法运用到财政学，就是要以社会主义经济是市场经济为前提，根据公平与效率两大准则，判断目前的财政制度是否与上述前提和准则相一致，并探讨财政制度的改革问题。原则上规范分析法要求有伦理标准，因为没有伦理标准，就无法判断何者为“好”。
三、财政学与相关经济管理课程关系
（一）财政学与主要的基础经济学课程——微观经济学、宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系
微观经济学、宏观经济学和马克思主义政治经济学作为基础经济学课程，都是介绍*基本的经济知识和理论（各自的具体研究对象和理论体系不同）。财政学作为经济学的一个分支，只是研究政府或公共部门经济活动的一个主要方面——政府的资金收支活动，其中包括政府财政收支活动对个体和社会整体经济活动的影响。
（1）财政学与微观经济学内容的衔接关系。两者首尾相接。微观经济学通过对个体经济单位经济行为的研究，说明市场机制的运行和作用，以及改善这种运行的途径。其*后要讲到市场失灵，引出政府干预的必要性。而财政学正是从市场失灵讲起的。
（2）财政学与宏观经济学内容的衔接关系。宏观经济学是研究社会总体的经济行为及其后果，研究整个国家的经济运行情况，核心是研究国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题。其中的主要内容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策与货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长。财政学也要研究财政在经济稳定和增长中的作用和相应的财政政策问题。两者在这一点上是重合的。
（3）财政学与马克思主义政治经济学内容的衔接关系。马克思主义政治经济学的重要内容之一是社会再生产理论。社会再生产包括生产、分配、交换、消费四个环节。财政收支属分配范畴。财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响。
（二）财政学与其他相关经济管理课程——主要是与金融学、财务管理学的关系
（1）财政学与金融学（或货币银行学）的关系。财政学与金融学都是关于钱的研究，但财政学是研究政府的钱怎么来、怎样用；金融学是研究市场上的钱怎么来、怎么用，是研究各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通，也包括政府通过金融市场进行的融资活动，如发行公债。财政收支一般是无偿的，属于政府行为；通过金融活动形成的资金收支是有偿的，属于市场行为。
（2）财政学与财务管理学的关系。两者也都是关于钱的研究，但财政学是研究政府的钱怎么来、怎么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来、怎么用；政府的钱怎么来、怎么用主要是个政策问题，企业的钱怎么来、怎么用是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整体效益的**化，企业理财的目标是谋求自身利益的**化。
四、财政学的形成与发展
在社会科学演进的历史中，财政学是一门产生和发展较早的学科。回顾它的形成和发展过程，对于全面深入地研究财政学无疑有很大帮助。为了便于理清线索，下面我们对东西方财政理论的形成和发展过程分别做简单的介绍。
（一）西方财政学的形成与发展
1.古典学派的财政理论：1776年至20世纪30年代
18世纪后期到20世纪30年代，财政学以古典学派和新古典学派为中心。亚当？斯密在《国富论》中系
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