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| 內容簡介： |
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在银行业全面征收增值税，国际上还没有先例可循。金融业的营改增是我国财税体制改革的一项重要内容，本书剖析了营改增政策设计及其对商业银行的业务各方面影响，从商业银行实践介绍了营改增整体工作组织、内容、方法、步骤，商业银行营改增系统改造、相关流程设计及风险管控，并就商业银行营改增涉及的产品定价、业务外包、电子商务等进行了案例分析。
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| 目錄：
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目录
第一章 营改增的来龙去脉1
第一节 营改增的税收基本理论1
一、营业税的基本理论1
二、增值税的基本理论2
三、营业税与增值税的差异分析5
四、营业税与增值税并存的弊端7
第二节 国家增值税改革发展历程8
一、引入实施8
二、体系建立9
三、转型改革10
第三节 营改增概述11
一、什么是营改增11
二、营改增背景11
三、营改增意义12
四、营改增进程13
第四节 待入围行业的共性与个性15
一、待入围行业的共性特征15
二、待入围行业的特殊性17
三、待入围行业流转税征管现状20
第五节 本章小结23
第二章 增值税纳税实务24
第一节 增值税税收制度的相关内容24
一、纳税人和扣缴义务人24
二、征税范围、税率（征收率）与计税方法28
三、增值税一般纳税人应纳税额计算35
四、纳税（扣缴）义务发生时间、地点与期限39
第二节 增值税发票与纳税申报41
一、增值税发票使用和管理41
二、纳税申报48
三、应税服务出口退税申报管理52
四、增值税扣税凭证种类与期限56
第三节 本章小结58
第三章 增值税的国际实践与借鉴59
第一节 增值税国际发展趋势59
第二节 增值税计税方法的国际实践61
一、免税法61
二、一般计税法63
三、进项税额部分抵扣法63
四、零税率法64
五、
其他计税办法65
第三节 增值税征税范围的国际实践67
一、金融业征税范围67
二、房地产业征税范围70
三、建筑业征税范围74
第四节 可抵扣进项税额确认方法国际实践76
一、按比例抵扣法76
二、直接分配法78
三、分项目按比例抵扣法79
四、极少规则法80
第五节 增值税收入在中央与地方财力分配制度81
一、德国81
二、澳大利亚82
第六节 本章小结82
第四章 我国商业银行营改增政策设计构想84
第一节 商业银行营改增政策设计的基本思路85
一、在税收制度的先进性和操作的便利性中寻求平衡85
二、遵循税收中性原则，避免加重商业银行税收负担85
第二节 商业银行营改增政策设计难点86
一、征税范围难界定86
二、税率难确定87
三、征税方法难确定87
四、进项税额难获取87
五、发票管理成本难压降87
六、优惠政策难延续88
七、税收征纳难操作88
第三节 税率88
一、商业银行增值税税率设计的可选空间88
二、商业银行最优增值税税率测算研究89
第四节 征税范围及计税依据91
一、贷款业务91
二、中间业务92
三、金融商品转让及投资业务93
四、同业及资产配置业务94
五、出口金融业务95
六、实物商品买卖业务96
七、不动产销售和租赁业务97
八、销售使用过的固定资产业务98
九、以物抵债处置业务98
第五节 征税方法99
一、简易计税法可行性分析99
二、多种计税方式并存模式分析100
第六节 抵扣制度102
第七节 发票制度103
一、商业银行业务增值税发票管理制度103
二、全面推行电子发票104
第八节 优惠政策107
一、商业银行增值税免税政策和不征税政策107
二、商业银行增值税零税率优惠政策108
三、农村金融机构增值税低税率优惠政策108
第九节 征管体制109
一、汇总申报纳税层级109
二、中央地方财政收入分配制度112
第十节 本章小结113
第五章 营改增对商业银行税负及管理的影响115
第一节 营改增税负对比测算115
一、测算方法的确定115
二、研究局限性119
三、测算结果分析120
第二节 商业银行营改增税负变动影响因素研究125
一、研究假设125
二、研究设计125
三、实证结果分析127
四、
研究结论及局限性129
第三节 营改增改造及操作成本测算129
一、营改增改造及操作成本示例及分析129
二、分析法局限性134
第四节 营改增对商业银行财务管理的影响134
一、对预算管理的影响134
二、对会计核算的影响135
三、对内部计价的影响137
第五节 营改增对商业银行经营管理的影响138
一、议价能力提升138
二、固定资产投入和更新力度加大138
三、业务外包增多139
第六节 本章小结140
第六章 商业银行营改增工作方案设计141
第一节 工作战略141
一、依法合规战略141
二、成本控制战略144
三、业务发展战略145
第二节 工作原则147
一、整体成本领先差异化战略原则147
二、逐步深入、稳步推进原则148
三、集约灵活的业务处理原则148
四、依法合规、防控风险原则148
五、系统控制原则148
六、内外协同原则149
第三节 工作组织149
第四节 工作内容150
一、客户信息采集150
二、产品梳理与计税规则设置151
三、系统改造与测试151
四、销项税和收入管理152
五、进项税和成本管理152
六、增值税发票管理152
七、营改增过渡期的工作安排153
八、法律事务153
九、风险控制153
十、集中采购供应商管理153
第五节 一般计税法下的增值税会计核算方法154
一、账户设置154
二、会计处理158
第六节 工作流程与基本步骤170
一、产品和系统分配170
二、业务访谈171
三、填写业务梳理模板172
四、设计税务通用规则173
第七节 本章小结177
第七章 营改增商业银行业务系统改造179
第一节 商业银行营改增系统改造概述179
一、商业银行业务系统现状179
二、商业银行营改增系统改造目标181
三、商业银行营改增系统改造流程181
四、商业银行营改增系统改造架构182
第二节 商业银行营改增价税核算系统改造184
一、商业银行增值税课税范围的界定184
二、构建业务系统间的双层滤网体系184
三、商业银行价税分离引擎的设计方案189
四、商业银行特殊业务改造方案193
第三节 商业银行营改增发票管理体系方案201
一、企业客户信息采集系统202
二、增值税发票管理系统的建设203
三、增值税发票系统建设实例解析223
第四节 商业银行增值税管理系统的设计227
一、统计分析228
二、风险监控管理231
三、纳税申报管理模块237
第五节 本章小结255
第八章 增值税税务风险管理256
第一节 税务风险和税务风险管理概述256
一、概念界定256
二、税务风险管理发展进程258
三、税务风险管理原则259
第二节 增值税税务风险概述261
一、增值税税务管理风险261
二、增值税税务风险控制制度263
第三节 增值税税务风险管理体系的设计及架构264
一、基于企业风险管理整合框架的设计思路264
二、企业风险管理体系的各要素在增值税下的应用265
三、增值税风险管理体系框架272
第四节 增值税下主要的风险点及控制描述276
一、增值税纳税管理流程及主要潜在风险点概述276
二、增值税重要风险点及控制措施277
第五节 本章小结292
第九章 商业银行营改增应对分析294
第一节 产品定价应对分析294
一、产品定价概述294
二、商业银行产品定价策略分析295
三、不同税制下的商业银行金融服务最优定价问题研究296
第二节 业务外包以及应用案例分析302
一、业务外包概述302
二、业务外包的类别303
三、业务外包案例分析308
第三节 电子商务以及应用案例分析309
一、电子商务发展现状309
二、商业银行电商平台的三种模式的税务分析314
三、关于电子商务应否征税的难点317
四、营改增与电商征税衔接的可行性318
第四节 营改增税务案例分析320
一、营改增过渡期的税务分析320
二、同一收入不同业务归类的分析321
三、贵金属业务混业经营的纳税分析322
四、对于免税产品进项税转出的纳税分析323
后记325
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