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| 內容簡介： |
為建立符合國際潮流且具競爭力之公平合理所得稅制，我國自107年1月1日起，廢除兩稅合一部分設算扣抵制。因應兩稅合一之廢止，自107年度開始，營利事業所得稅相關課稅規範有重大變革；此外，為推動電子發票政策及配合電子計算機統一發票落日，亦修正統一發票使用辦法相關條文。
本版書修正內容要點如下：
一、所得稅法
一簡化稅制稅政，符合國際趨勢自107年1月1日起，廢除兩稅合一部分設算扣抵制，刪除營利事業設置股東可扣抵稅額帳戶、相關記載、計算、分配與罰則等規定，降低納稅義務人依從成本並減少徵納爭議。
二提高投資意願，創造就業機會合理調整營利事業所得稅（簡稱營所稅）稅率結構由17%調高至20%，但為扶植中小型及新創企業轉型升級，課稅所得額未超過50萬元者，分3年逐年漸進調高1%；未分配盈餘加徵營所稅稅率由10%調降為5%。獨資合夥組織免徵營所稅，直接歸課出資人綜所稅。此外，為衡平內外資稅負，外資股利所得扣繳率由20%適度調高為21%，並自民國108年1月1日起，取消外資股東抵繳稅額規定。
二、營利事業所得稅查核準則
配合廢除兩稅合一設算扣抵制度，營利事業獲配之股利或盈餘毋須區分總額或淨額，修正第30條投資收益相關文字；另增列合作社、有限合夥及醫療社團法人投資於國內營利事業所獲配之股利或盈餘不計入所得額之規定。修正第71條，營利事業依勞動基準法規定預估並足額提撥勞工退休準備金得於實際提撥年度認列薪資費用。獨資、合夥組織之營利事業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時，無須計算及繳納其應納之稅額，修正第112條獨資、合夥組織之營利事業短報或漏報所得額計算罰鍰之基礎。
三、加值型及非加值型營業稅法
一避免民眾對無實體電子發票與電子發票證明聯產生混淆，「加值型及非加值型營業稅法施行細則」第38條，將無實體電子發票之用語修正為雲端發票。
二為推動電子發票政策及電子計算機統一發票落日；簡化電子發票傳輸作業規範；減輕營業人作業負擔，放寬統一發票書寫錯誤應另行開立之規定；增訂營業人開立統一發票，應據實載明統一發票字軌號碼；爰修正 統一發票使用辦法 相關條文。
為令讀者得以掌握稅法真義與實務操作要旨，本版書於相關章節均提供釋例解析，因應法規變動之過渡階段，對照比較新舊法規適用之差異，增補近期會計師及記帳士國家考試試題，並依最新法規檢視修正歷屆試題答案，期能有利讀者增進學習效率、提供充實專技證照考試之應考能力。
感謝讀者對本書之支持與愛護，本版書雖力求提供最新稅務法令之內容，惟受限於個人學識與時間，其中如有舛誤疏漏之處，敬祈各界先進與學者專家，不吝指正。
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| 關於作者： |
陳妙香
學歷：國立政治大學財政研究所碩士
現任：中國文化大學會計學系專任副教授
經歷：德明財經科技大學財政稅務系系主任
李娟菁
學歷：國立政治大學財政學系博士
現任：銘傳大學會計學系專任副教授
經歷：德明財經科技大學財政稅務系副教授
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| 目錄：
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第１章序論：釐清稅務會計之觀念
1-1概述
1-2財務會計與稅務會計之意義
1-3稅務會計之適用對象－營利事業
1-4營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5稅務會計之基本原則
1-6營利事業所得額之計算
1-7會計所得與課稅所得之意義及差異
1-8營利事業所得稅之計算
1-9營利事業基本所得稅額之計算
1-10營利事業所得稅申報書種類
1-11營利事業所得稅申報書之主要內容
第２章營利事業帳簿憑證之管理
2-1概述
2-2營利事業之設立
2-3憑證
2-4帳簿之設置
2-5帳務處理
2-6帳簿保存
2-7帳證無法提示之處理
2-8違反帳簿憑證規定之處罰
2-9財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點
第３章營業稅之計算及申報
3-1概述
3-2營業稅制度
3-3營業稅課稅範圍
3-4納稅義務人
3-5營業稅之減免
3-6稅率結構
3-7統一發票
3-8營業稅之計算
3-9營業稅之申報繳納
3-10營業稅之處罰
3-11營業稅申報書填寫範例
第４章 營業稅之會計處理
4-1營業稅會計科目性質概述
4-2各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3特殊營業之會計處理
第５章 營業收入
5-1概述
5-2營業收入認列時點
5-3營業收入調節說明
5-4銷貨價格之調整
5-5分期付款銷貨之帳務處理
5-6營建業（建築業）之帳務處理
5-7工程合約之帳務處理
5-8外銷貨物之帳務處理
5-9多角貿易之帳務處理
5-10融資租賃之帳務處理
5-11隨銷貨附贈禮券等相對應之收入
第６章營業成本
6-1概述
6-2進貨或進料成本
6-3期末存貨成本之查核
6-4期初存貨之查核
6-5會計處理
6-6原料耗用與成本記錄
6-7工程成本
6-8直接人工與製造費用
6-9租稅救濟案例
第７章費用總論
7-1概述
7-2費用認列通則
7-3營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理
第８章營業費用各論一
8-1概述
8-2第一單元：薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費
8-3第二單元：廣告費、交際費、捐贈
第９章營業費用各論二
9-1概述
9-2第三單元：資本支出與費用支出
9-3第四單元：租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用
9-4第五單元：研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5第六單元：呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提
9-6第七單元：稅捐、郵電費、保險費、外銷損失
第10章非營業損益
10-1利息收入與利息支出
10-2投資收益與投資損失
10-3兌換盈益與兌換虧損
10-4出售資產增益與出售資產損失
10-5災害損失
10-6其他收入與其他費用或損失
第11章營利事業所得稅之計算
11-1概述
11-2納稅義務人及課稅範圍
11-3免稅所得
11-4營利事業所得額及課稅所得額之計算
11-5盈虧互抵
11-6稅率結構及稅額計算
11-7反避稅規定
11-8未分配盈餘之計算及課稅規定
第12章營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
12-1概述
12-2扣繳申報
12-3暫繳申報
12-4結算申報
12-5未分配盈餘之申報及處罰
12-6股東可扣抵稅額帳戶之申報（僅適用106年以前）
12-7調查及核定
12-8申報範例
第13章所得基本稅額條例
13-1概述
13-2立法目的
13-3所得基本稅額條例之性質
13-4一般所得稅額與基本稅額之關係
13-5營利事業一般所得稅額之計算
13-6營利事業基本稅額之計算
13-7營利事業補繳之差額與股東可扣抵稅額（ICA）
13-8不必申報繳納最低稅負之營利事業
13-9申報程序
13-10罰則
13-11配套措施
13-12適用年度
附錄
附錄1所得稅法
附錄2加值型及非加值型營業稅法
附錄3所得基本稅額條例
附錄4營利事業所得稅查核準則
附錄5106年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準
附錄6106年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點
附錄7107年度薪資所得扣繳稅額表
附錄8中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表
附錄9中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表
附錄10固定資產耐用年數表
附錄11統一發票使用辦法
附錄12106年度營利事業所得稅結算申報書
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