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| 編輯推薦： |
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本教材为“十三五”职业教育国家规划教材，同时为2019年浙江省高等学校省级精品在线开放课程配套教材，扫描教材中微课二维码可学习相关知识点。
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| 內容簡介： |
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本书是“十三五”职业教育国家规划教材，同时也是浙江省高等学校在线开放课程共享平台“审计实务”省级精品课程配套教材。本书是以*审计准则及其指南为依据，根据审计实际工作过程设计项目和学习任务，以培养学生实践能力为主、理论够用为度，体现高职高专教育理实一体化的教学要求编写而成。本书的重点在于帮助学生掌握审计工作的基本操作流程和操作要领，掌握常见的审计业务处理，学会填写常用审计工作底稿，撰写标准审计报告。本书内容包括审计初步业务活动操作流程、货币资金审计、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、完成审计工作与撰写审计报告七大项目的审计操作流程。每个项目都有实际操作训练，便于教学，让学生在完成工作任务中学习知识，训练技能，获得实现目标所需要的职业能力。
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| 關於作者： |
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俞校明，教授，浙江省“新世纪151人才工程”培养人才，浙江省会计专业带头人，浙江省经济类教指委委员，浙江省教育厅职称评审高评委专家、浙江省人力资源和社会保障厅职称评审高评委专家，注册会计师、注册税务师，具有中职、高职、本科教学经历和企业实践经历，对校企合作以及中高职衔接课程体系与教学内容有丰富的经验。获得省级教学成果一等奖、国家教学成果二等奖。
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| 目錄：
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绪论
项目1 审计初步业务活动操作流程
任务1.1 接受业务委托 29
1.1.1 客户的接受和保持 29
1.1.2 了解和评价被审计单位 31
1.1.3 确定业务约定书的条款 36
1.1.4 实训 40
任务1.2 编制审计计划 44
1.2.1 制定总体审计策略应考虑的事项 44
1.2.2 制定总体审计策略 46
1.2.3 制订具体审计计划 49
1.2.4 审计过程中对计划的更改 52
1.2.5 与治理层和管理层的沟通 52
1.2.6 总体审计策略与具体审计计划的关系 52
任务1.3 审计风险评估 53
1.3.1 了解被审计单位及其环境 53
1.3.2 了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于
工作底稿 62
1.3.3 评估重大错报风险 63
项目小结 73
课后练习 73
项目2 货币资金审计
任务2.1 货币资金控制测试 79
2.1.1 货币资金与业务循环 79
2.1.2 货币资金内部控制关键点 80
2.1.3 货币资金内部控制的测试 82
任务2.2 货币资金审计实质性程序 84
U0 ‘U
2.2.1 货币资金审计目标 84
2.2.2 库存现金审计实质性程序 85
2.2.3 银行存款审计实质性程序 91
任务2.3 其他货币资金审计实质性程序 103
项目小结 103
课后练习 104
项目3 销售与收款循环审计
任务3.1 销售与收款循环控制测试 108
3.1.1 了解被审计单位的销售与收款业务的特性
与控制程序 108
3.1.2 销售交易内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 109
3.1.3 销售交易的内部控制和控制测试 111
3.1.4 收款交易的内部控制和控制测试 113
3.1.5 销售与收款循环的控制测试的工作过程及内容 113
3.1.6 针对销售交易的实质性程序 114
3.1.7 实训 115
任务3.2 主营业务收入审计 126
3.2.1 主营业务收入的审计目标 126
3.2.2 主营业务收入的实质性程序 126
3.2.3 主营业务收入的审计重点 128
3.2.4 主营业务收入主要审计工作底稿 130
3.2.5 常用的收入确认舞弊手段 132
3.2.6 实训 133
任务3.3 应收账款和坏账准备审计 135
3.3.1 应收账款审计 135
3.3.2 坏账准备审计 148
3.3.3 实训 149
任务3.4 其他相关账户审计 150
3.4.1 应收票据审计 150
3.4.2 长期应收款审计 152
3.4.3 预收账款审计 153
3.4.4 应交税费审计 154
3.4.5 税金及附加审计 156
项目小结 158
课后练习 158
项目4 采购与付款循环审计
任务4.1 采购与付款循环控制测试 163
·Ⅵ·
目4.1.1 了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制 163 录
4.1.2 采购与付款循环的内部控制目标、内部控制与审计
测试的关系 164
4.1.3 采购与付款交易的内部控制和控制测试 166
4.1.4 固定资产的内部控制和控制测试 167
任务4.2 应付账款审计 170
4.2.1 应付账款的审计目标 170
4.2.2 应付账款的实质性程序 171
4.2.3 应付账款审计重点 172
4.2.4 应付账款主要审计工作底稿 174
4.2.5 实训 175
任务4.3 固定资产与累计折旧审计 176
4.3.1 固定资产与累计折旧的审计目标 176
4.3.2 固定资产与累计折旧的实质性程序 176
4.3.3 固定资产与累计折旧的审计重点 179
4.3.4 固定资产与累计折旧主要审计工作底稿 183
4.3.5 实训 186
任务4.4 其他相关账户审计 189
4.4.1 预付款项审计 189
4.4.2 在建工程审计 191
4.4.3 无形资产审计 194
4.4.4 应付票据审计 196
4.4.5 管理费用审计 198
4.4.6 实训 203
项目小结 206
课后练习 207
项目5 生产与存货循环审计
任务5.1 生产与存货循环控制测试 211
5.1.1 了解并描述生产与存货循环的特性 211
5.1.2 生产与存货循环内部控制的测试 212
任务5.2 生产与存货循环审计实质性程序 216
5.2.1 存货审计 216
5.2.2 应付职工薪酬审计 229
5.2.3 主营业务成本审计 233
项目小结 236
课后练习 236
·Ⅶ·
U0 ’U
项目6 筹资与投资循环审计
任务6.1 筹资与投资循环控制测试 240
6.1.1 了解筹资与投资循环内部控制特性 241
6.1.2 筹资与投资循环的内部控制与内部控制测试 242
任务6.2 筹资与投资循环审计实质性程序 245
6.2.1 短期借款审计 245
6.2.2 长期借款审计 248
6.2.3 应付债券审计 249
6.2.4 财务费用审计 251
6.2.5 实收资本(股本)审计 253
6.2.6 资本公积审计 255
6.2.7 盈余公积审计 256
6.2.8 交易性金融资产审计 257
6.2.9 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产审计 259
6.2.10 长期股权投资审计 262
6.2.11 其他相关项目审计 265
项目小结270
课后练习271
项目7 完成审计工作与撰写审计报告
任务7.1 完成审计工作275
7.1.1 汇总审计差异 276
7.1.2 复核审计工作底稿和财务报表 282
7.1.3 获取书面声明 286
7.1.4 与治理层沟通 288
任务7.2 撰写审计报告 289
7.2.1 撰写审计报告初稿 289
7.2.2 与治理层和管理层就审计意见进行沟通 290
7.2.3 正式提交审计报告 291
项目小结 302
课后练习 302
参考文献
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| 內容試閱：
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第四版前言
随着我国经济形势的发展 ，会计、审计行业技术和法律环境发生了巨大变化。自 2018年以来 ，增值税、企业所得税、个人所得税、印花税也纷纷出台了许多新政策、新规定。中国注册会计师执业准则的修订与发布、新企业会计报表的发布等 ，不仅对审计行业产生了较大影响 ，对现行教材也提出了修订的迫切要求。本版教材在保持上一版教材体例和特色的基础上 ，增加了新媒体教学内容 ，并结合会计和税法变化 ，以审计准则及其指南为依据 ，对原有教材进行了以下修订。
1.根据
2019年2月20日修订和发布的《中国注册会计师审计准则 1101号———注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》和2021年注册会计师考试教材《审计》，对教材中有关管理层认定和审计目标进行了整合、修订。
2.根据会计准则和制度变化 ，对会计科目和会计报表格式等相关内容进行了修订。
3.根据
2018年增值税、企业所得税、个人所得税、印花税的调整规定 ，对教材中涉及的有关内容进行了修订。
4.对前版教材中存在的不妥之处进行了修订和完善。本次修订 ，尽量使教材与审计准则保持一致 ，与审计实践工作紧密衔接 ，满足审计人才培养需要。本教材为 2019年浙江省高等学校省级精品在线开放课程配套教材 ，扫描本页下方二维码也可登录该课程。由于编者水平有限 ，本书难免存在不当之处 ，恳请读者批评指正。
编者
2021年2月
审计实务在线开放课程
版前言
2006年2月15日，财政部在北京举行会计审计准则体系发布会 ，发布了 38项会计准则和 48项注册会计师执业准则 ，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师执业准则体系正式建立。 2006年11月16日，教育部发布了教高 [2006]16号文件 ，提出要积极与行业企业合作开发课程 ，建立突出职业能力培养的课程标准 ，建设融 “教、学、做”为一体、强化学生能力培养的优质教材。这迫切要求我们对现行的审计教材特别是高职审计教材及时更新。这本浙江省新世纪教改项目成果教材正是以新准则及其指南为依据 ，根据审计实际工作过程设计项目和学习任务 ，以培养学生实践能力为主、理论够用为度、理实一体的高职高专教育要求而编写的。教材的重点在于让学生掌握审计工作的基本操作流程和操作要领 ，会常见审计业务的处理、填写常用审计工作底稿、撰写标准审计报告。编写时在内容体系、难易程度、案例等方面进行了特殊处理 ，具有明显的针对性和易读性 ，适合高职高专管理类专业审计课程的教学和学习。
本书由俞校明 (副教授 /注册会计师 /注册税务师 )(浙江经贸职业技术学院 )担任主编，朱明 (副教授 /会计师)、袁曼 (高级会计师 /注册会计师 )(浙江耀江会计师事务所 )担任副主编。各项目编写分工如下 :俞校明、朱明、袁曼编写绪论、项目一及附录 ;朱明、徐鲭 (讲师 /国际注册内部审计师 )(苏州经贸职业技术学院 )编写项目二 ;赵同剪 (副教授 /注册会计师 )编写项目三 ;王章友 (注册会计师)、朱明编写项目四 ;赵筠 (副教授 )编写项目五 ;解媚霞 (注册会计师 )编写项目六 ;陈勇 (讲师 )(商丘职业技术学院)、俞校明编写项目七。浙江新中天会计师事务所的缪兰娟总经理审阅了教材的写作大纲并提出了宝贵意见 ，在此谨表谢意。全书后由俞校明负责修改、总纂并定稿。
由于编者水平有限 ，本书难免存在错误和不当之处 ，恳请读者批评指正。
编者
2009年7月
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