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| 內容簡介： |
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本书以我国现行税法和企业会计准则为主要依据，根据企业财税的实际工作过程来设计学习内容。本书主要内容包括现行各税种征收的基本规定、应纳税额计算方法以及各税种征收管理的要求与纳税申报实务。本教材采用“项目导向、任务驱动”模式，强调“理实一体、学做合一”，更加突出“实践性”，力求实现情境化教学，符合职业教育的特点。此外，还提供电子课件、教学大纲、电子教案、试题库和模拟试卷、最新纳税申报表电子版、场景式办税服务系统、“项目技能训练”参考答案、财税论文等推荐阅读资料、主编及参编人员的教学经验分享等资源，方便教师教学。
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| 關於作者： |
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梁文涛，著名财税专家、注册税务师、注册纳税筹划师、潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才、潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才。现执教于山东经贸职业学院，兼任河北省注册纳税筹划师协会副会长、中企天华（北京）管理咨询有限责任公司财税咨询顾问与培训讲师。长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：纳税筹划方案设计、税务会计等。截至2015年10月，出版专著、主编教材20余部，主编的《中国税收》等3部教材入选第一批教育部“十二五”职业教育国家规划教材；主持省级、市厅级课题3项；在各类报纸杂志发表论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇，8篇论文被中国人民大学复印报刊资料全文转载；10项成果获得山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖、山东高等学校优秀科研成果二等奖、山东软科学优秀成果二等奖等奖项。
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| 目錄：
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项目一 税收基础
任务一 税收认知
任务二 税收制度的构成要素认知
任务三 我国的税收管理体制认知
【项目技能训练】
项目二 增值税
任务一 增值税的基本原理认知
任务二 增值税纳税人的确定
任务三 增值税征税范围的确定
任务四 增值税税率和征收率的判定
任务五 增值税优惠政策的运用
任务六 增值税专用发票的使用和管理
任务七 增值税一般纳税人应纳税额的计算
任务八 增值税小规模纳税人应纳税额的计算
任务九 进口货物增值税应纳税额的计算
任务十 增值税出口退（免）税的计算
任务十一 增值税的征收管理
【项目技能训练】
项目三 消费税
任务一 消费税的基本原理认知
任务二 消费税纳税人和征税范围的确定
任务三 消费税税率和征收率的判定
任务四 消费税纳税义务环节的归类
任务五 消费税应纳税额的计算
任务六 消费税的征收管理
【项目技能训练】
项目四 营业税改征增值税
任务一 营业税改征增值税的基本原理认知
任务二 营业税改征增值税纳税人的确定
任务三 营业税改征增值税征税范围的确定
任务四 营业税改征增值税税率和征收率的判定
任务五 营业税改征增值税优惠政策的运用
任务六 营业税改征增值税一般计税方法下应纳税额的计算
任务七 营业税改征增值税简易计税方法下应纳税额的计算
任务八 营业税改征增值税出口退（免）税的计算
任务九 营业税改征增值税的征收管理
【项目技能训练】
项目五 关税
任务一 关税的基本原理认知
任务二 关税征税对象和纳税人的确定及税则、税目的划分
任务三 关税税率的判定
任务四 关税优惠政策的运用
任务五 关税应纳税额的计算
任务六 关税的征收管理
【项目技能训练】
项目六 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
任务一 城市维护建设税的基本原理认知
任务二 城市维护建设税纳税人和征税对象的确定
任务三 城市维护建设税应纳税额的计算
任务四 城市维护建设税的征收管理
任务五 教育费附加和地方教育附加
【项目技能训练】
项目七 土地增值税
任务一 土地增值税的基本原理认知
任务二 土地增值税纳税人和征税范围的确定
任务三 土地增值税应纳税额的计算
任务四 土地增值税的征收管理
【项目技能训练】
项目八 资源税
任务一 资源税的基本原理认知
任务二 资源税纳税人和征税对象的确定
任务三 资源税应纳税额的计算
任务四 资源税的征收管理
【项目技能训练】
项目九 房产税
任务一 房产税的基本原理认知
任务二 房产税纳税人和征税范围的确定
任务三 房产税应纳税额的计算
任务四 房产税的征收管理
【项目技能训练】
项目十 城镇土地使用税
任务一 城镇土地使用税的基本原理认知
任务二 城镇土地使用税纳税人和征税
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| 內容試閱：
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一、营业税改征增值税销项税额的计算
销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式为:销项税额=销售额×税率。因此，要计算销项税额，关键在于确定销售额。
（一）一般销售方式下的销售额的确定
销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。销售额以人民币计算。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。
（二）价税合并收取情况下销售额的确定
纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，该含税销售额需换算成不含税销售额，其换算公式为:销售额=含税销售额÷（1+税率）
（三）需要核定的销售额的确定
纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额: （1）按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。（2）按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。（3）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×（1+成本利润率），成本利润率由国家税务总局确定。
（四）特殊销售方式销售额的确定
1.采取折扣方式销售
纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
2.发生应税服务中止、折让或开票有误等情形销售额的确定
纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，出现提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。
（五）特殊销售行为销售额的确定
1.混合销售行为
原增值税和营业税政策中对于混合销售的规定是一致的，即一项销售行为如果既涉及增值税应税货物或劳务又涉及营业税应税劳务，为混合销售行为。在今后营业税全面改征增值税后，由于对货物和现营业税应税劳务都征收增值税，混合销售的概念将会随之消失。在试点过程中，由于并非所有原营业税应税劳务都纳入试点增值税应税范围，因此在一项销售行为中，既涉及剩余未纳入试点范围的营业税应税劳务，又涉及原增值税应税货物和劳务或已纳入试点范围的应税服务的，仍适用《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则中混合销售的规定。
2.兼营行为
纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额。
3.混业经营
混业经营，是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务。营业税全面改征增值税后，试点纳税人不会再出现营业税和增值税并行时的“混合销售”行为，只会出现多业兼营，即混业经营的行为。
试点纳税人混业经营，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率:（1）兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。（2）兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。
试点纳税人混业经营的税务处理规定，要求纳税人的会计核算系统及时作出响应和调整，能够及时准确核算混业经营各项业务的计税销售额。
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