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| 編輯推薦： |
针对企业办税人员的困扰，我们编写了这本书。本书具有如下特点：
1．案例丰富、指导性强。每章每节都有丰富的案例，能够帮助读者达到学以致用的目的。
2．系统全面、丰富实用。本书的知识体系是十分全面，具有系统性、全面性、权威性的特点。
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本书不仅可以作为财会类专业学生就业准备的训练教材，还可以作为企业办税人员的培训课本和自学参考书。
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| 內容簡介： |
每到税收申报的日子，会计人员都会遇到很多烦心事：一大堆的申报表如何才能高效率地完成？怎样进行纳税调整？采用哪条税收政策能减轻企业的税收负担？好不容易申报上去了，结果还往往不是多缴就是少缴。
针对企业办税人员的困扰，我们编写了这本书。首先介绍了税法的基础知识，然后分税种介绍了我国当前的各大税种的纳税申报知识，最后介绍了税收征管的相关规定。本书具有案例丰富、指导性强、系统全面、丰富实用，脉络清晰、结构简洁、语言流畅、重点突出等特点。
本书不仅可以作为财会类专业学生就业准备的训练教材，还可以作为企业办税人员的培训课本和自学参考书。
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| 關於作者： |
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邢铭强，博士，毕业于中央财经大学会计学院，现为兰州商学院会计学院副教授。主要从事会计理论与方法、企业会计准则国际趋同、企业集团管理会计与方法、企业集团财务管理、上市公司会计信息披露等研究与教学。曾发表专业论文多篇，主编《中级财务会计》、《会计学》等专著多部。
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| 目錄：
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第1章 教你轻松学税法——税法基础知识
1.1 税收与税法002
1.1.1 什么是税收002
1.1.2 什么是税法002
1.1.3 税收和税法的关系003
1.2 税收的构成要素003
1.2.1 税收的构成要素003
1.2.2 什么是纳税义务人004
1.2.3 什么是课税对象005
1.2.4 什么是计税依据005
1.2.5 什么是税目006
1.2.6 什么是税率006
1.2.7 什么是纳税环节007
1.2.8 什么是纳税期限007
1.2.9 什么是纳税地点008
1.2.10 什么是减税免税008
1.3 我国现行各税种简介009
1.3.1 我国现行各税种简介009
1.3.2 流转税简介009
1.3.3 所得税简介010
第2章 中国税种的“大哥大”——增值税
2.1 认识增值税012
2.1.1 增值税的概念012
2.1.2 增值税的特点012
2.1.3 什么是增值税的增值额012
2.2 纳税人013
2.2.1 什么人需要缴纳增值税013
2.2.2 为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人013
2.2.3 小规模纳税人的认定014
2.2.4 小规模纳税人的管理014
2.2.5 增值税一般纳税人的认定与管理015
2.3 增值税的征税范围016
2.3.1 增值税的征税范围的基本规定016
2.3.2 属于增值税征税范围的特殊项目016
2.3.3 视同销售货物的行为有哪些017
2.3.4 什么是混合销售行为017
2.3.5 对混合销售行为的税务处理018
2.3.6 什么是兼营非应税劳务行为018
2.3.7 对兼营非应税劳务行为的税务处理018
2.3.8 不属于增值税征税范围的货物和收入019
2.4 增值税的税率019
2.4.1 增值税税率的一般规定019
2.4.2 增值税税率的特别规定020
2.5 一般纳税人应纳增值税额应该如何计算021
2.5.1 一般纳税人应纳增值税的计算公式021
2.5.2 销项税额的计算021
2.5.3 销项税额的确定022
2.5.4 进项税额的计算023
2.5.5 进项税额的确定023
2.6 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算026
2.6.1 小规模纳税人应纳增值税的计算026
2.6.2 含税销售额怎样换算成不含税销售额026
2.7 进口货物应纳增值税的计算027
2.7.1 进口货物应纳增值税的计算公式027
2.7.2 关税完税价格的含义027
2.8 特殊情况下应纳增值税的计算028
2.8.1 以折扣方式销售货物应纳税额的计算028
2.8.2 以以旧换新方式销售货物应纳税额的计算028
2.8.3 还本销售方式销售货物应纳税额的计算029
2.8.4 采取以物易物方式销售应纳税额的计算029
2.8.5 销售自己使用过的固定资产的应纳税额的计算029
2.8.6 包装物押金是否计入销售额030
2.9 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇031
2.9.1 可以免征增值税的项目031
2.9.2 增值税的另一种免税方式——起征点032
2.10 出口货物退（免）增值税的计算033
2.10.1 什么是出口货物退（免）税033
2.10.2 哪些货物可以享受出口货物退（免）税033
2.10.3 可以享受出口货物退（免）税的企业范围034
2.10.4 出口货物应退增值税的退税税率035
2.10.5 出口货物应退增值税的计算035
2.11 增值税专用发票的使用和管理037
2.11.1 了解增值税专用发票037
2.11.2 哪些纳税人可领购使用专用发票037
2.11.3 哪些纳税人不得领购使用专用发票037
2.11.4 哪种情况需要开具专用发票038
2.11.5 哪种情况不得开具专用发票038
2.11.6 怎样开具增值税专用发票039
2.11.7 开具增值税专用发票时限的规定039
2.11.8 增值税专用发票抵扣管理的规定040
2.11.9 销货退回或销售折让增值税专用发票管理040
2.11.10 小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票041
2.12 增值税如何缴纳申报042
2.12.1 什么是纳税义务发生时间042
2.12.2 增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的042
2.12.3 增值税的纳税期限是怎样规定的042
2.12.4 增值税的纳税地点是怎样规定的043
2.12.5 一般纳税人适用的纳税申报表044
2.12.6 小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报047
第3章 平常人每天都在负担的税——消费税
3.1 认识消费税050
3.1.1 消费税的含义050
3.1.2 消费税的特点050
3.2 消费税的纳税人050
3.3 消费税的税目051
3.3.1 哪些消费品属于应纳税消费品051
3.3.2 消费税的税目051
3.4 纳税环节与计算方法054
3.4.1 什么是消费税的纳税环节054
3.4.2 消费税具体的纳税环节055
3.5 税率055
3.5.1 消费税税率的一般规定055
3.5.2 兼营情况下如何确定税率057
3.6 消费税的计算058
3.6.1 消费税计算的方法058
3.6.2 应税销售行为的确定058
3.6.3 定额税率情况下的计税依据059
3.6.4 销售额的确定059
3.6.5 销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定059
3.7 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理060
3.7.1 委托加工应税消费品的确定060
3.7.2 委托加工条件下应纳消费税的代收代缴061
3.7.3 委托加工应税消费品应纳消费税的计算061
3.7.4 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税
问题061
3.8 进口应税消费品应纳消费税的计算062
3.8.1 进口应税消费品的基本规定062
3.8.2 进口应税消费品应纳税额的计算063
3.9 消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算063
3.9.1 出口应税消费品的免税规定063
3.9.2 出口应税消费品的退税064
3.9.3 出口应税消费品退税税率的确定064
3.9.4 出口应税消费品退税的计算065
3.10 消费税的缴纳065
3.10.1 消费税的纳税义务发生时间065
3.10.2 消费税的纳税期限066
3.10.3 消费税的纳税地点066
3.10.4 报缴税款的方法067
3.10.5 消费税的纳税申报表067
第4章 增值税的“姐妹税”——营业税
4.1 营业税的纳税人072
4.1.1 营业税的含义072
4.1.2 营业税的特点072
4.2 营业税的纳税人、扣缴义务人072
4.2.1 营业税纳税人的基本规定072
4.2.2 各行业的具体营业税纳税人073
4.2.3 扣缴义务人074
4.3 营业税的征税范围和税目、税率075
4.3.1 营业税的征税范围的一般规定075
4.3.2 营业税征税范围与增值税征税范围的划分076
4.3.3 营业税的税目077
4.3.4 营业税的税率078
4.4 营业税的计税依据079
4.4.1 营业税计税依据的一般规定079
4.4.2 价格明显偏低的计税依据的核定方法079
4.4.3 交通运输业的计税依据080
4.4.4 建筑业的计税依据080
4.4.5 金融保险业计税依据081
4.4.6 邮电通信业的计税依据082
4.4.7 文化体育业的计税依据082
4.4.8 娱乐业的计税依据082
4.4.9 服务业的计税依据082
4.4.10 转让无形资产的计税依据083
4.4.11 销售不动产的计税依据084
4.5 营业税的优惠减免084
4.5.1 营业税的免税项目084
4.5.2 营业税的起征点087
4.6 营业税的计算087
4.6.1 营业税的计算公式087
4.6.2 营业税的计算举例087
4.7 营业税的缴纳088
4.7.1 营业税的纳税义务发生时间088
4.7.2 营业税的纳税计算期限089
4.7.3 营业税的税款缴库期限089
4.7.4 营业税的纳税地点089
4.7.5 营业税纳税申报表090
第5章 三大税种的“小跟班”——城市维护建设税和教育费 附加
5.1 认识城市维护建设税094
5.1.1 城市维护建设税的含义094
5.1.2 城市维护建设税的特点094
5.2 征税范围和纳税人094
5.2.1 征税范围094
5.2.2 纳税人095
5.3 税率095
5.3.1 税率的基本规定095
5.3.2 税率适用中的特殊情况095
5.4 城市维护建设税的计算096
5.4.1 计税依据096
5.4.2 税收减免096
5.4.3 应纳税额的计算097
5.5 征收管理097
5.5.1 纳税地点097
5.5.2 违章处理098
5.5.3 城市维护建设税的纳税申报表098
5.6 教育费附加099
5.6.1 教育费附加的概念099
5.6.2 教育费附加的计征依据099
5.6.3 教育费附加计征比率099
5.6.4 教育费附加的优惠减免100
5.6.5 教育费附加的计算100
5.6.6 教育费附加的纳税申报表101
第6章 企业有利润，政府抽“份子”——企业所得税
6.1 认识企业所得税104
6.1.1 企业所得税的含义104
6.1.2 企业所得税的特点104
6.2 企业所得税的纳税人、征税范围、税率105
6.2.1 企业所得税的纳税人105
6.2.2 企业所得税的征税范围107
6.2.3 企业所得税的税率107
6.3 应纳税所得额的计算108
6.3.1 收入总额108
6.3.2 不征税收入和免税收入110
6.3.3 扣除原则和范围111
6.3.4 不得扣除的项目116
6.3.5 亏损弥补117
6.4 资产的税务处理117
6.4.1 固定资产的税务处理117
6.4.2 生物资产的税务处理119
6.4.3 无形资产的税务处理119
6.4.4 长期待摊费用的税务处理120
6.4.5 存货的税务处理121
6.4.6 投资资产的税务处理122
6.4.7 税法规定与会计规定差异的处理122
6.5 企业重组的所得税处理123
6.5.1 企业重组的定义123
6.5.2 企业重组的一般性税务处理方法124
6.5.3 企业重组的特殊性税务处理方法125
6.6 应纳税额的计算128
6.6.1 居民企业应纳税额的计算128
6.6.2 境外所得抵扣税额的计算130
6.6.3 非居民企业应纳税额的计算132
6.7 税收优惠132
6.7.1 从事农、林、牧、渔业项目的所得的税收优惠132
6.7.2 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税收优惠133
6.7.3 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的税收优惠133
6.7.4 符合条件的技术转让所得的税收优惠134
6.7.5 高新技术企业的税收优惠134
6.7.6 小型微利企业的税收优惠134
6.7.7 加计扣除的税收优惠134
6.7.8 创投企业的税收优惠135
6.7.9 加速折旧的税收优惠135
6.7.10 减计收入的税收优惠135
6.7.11 税额抵免的税收优惠136
6.7.12 民族自治地方的税收优惠136
6.7.13 非居民企业的税收优惠137
6.7.14 其他税收优惠137
6.8 征收管理137
6.8.1 纳税地点137
6.8.2 纳税期限138
6.8.3 纳税申报138
6.8.4 纳税申报表的格式139
第7章 与口袋里的钱最相关——个人所得税
7.1 认识个人所得税144
7.1.1 个人所得税的含义144
7.1.2 个人所得税的特点144
7.2 征税对象145
7.2.1 工资、薪金所得145
7.2.2 个体工商户的生产、经营所得146
7.2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得146
7.2.4 劳务报酬所得147
7.2.5 稿酬所得147
7.2.6 特许权使用费所得148
7.2.7 利息、股息、红利所得149
7.2.8 财产租赁所得149
7.2.9 财产转让所得149
7.2.10 偶然所得150
7.2.11 其他所得150
7.3 纳税人150
7.3.1 关于纳税人的基本规定150
7.3.2 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准150
7.3.3 居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围151
7.3.4 所得来源的确定151
7.3.5 扣缴义务人152
7.4 税率152
7.5 应纳税额的计算154
7.5.1 如何确定计税依据154
7.5.2 工资、薪金所得的计税方法156
7.6 个体工商户的生产、经营所得的计税方法162
7.6.1 应纳税所得额162
7.6.2 资产的税务处理165
7.6.3 应纳税额的计算方法167
7.7 对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法168
7.8 劳务报酬所得的计税方法169
7.9 稿酬所得的计税方法170
7.10 特许权使用费所得的计税方法172
7.11 利息、股息、红利所得的计税方法172
7.12 财产租赁所得的计税方法173
7.13 财产转让所得的计税方法174
7.14 偶然所得和其他所得的计税方法175
7.15 扣除捐赠款的计税方法175
7.16 境外缴纳税额抵免的计税方法176
7.17 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法178
7.18 减免税优惠178
7.18.1 免税项目178
7.18.2 减税项目179
7.18.3 暂免征税项目180
7.18.4 税收减免的审批182
7.19 申报和缴纳183
7.19.1 源泉扣缴情况下的申报和缴纳183
7.19.2 自行申报情况如何纳税183
7.20 个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税185
7.20.1 个人独资企业、合伙企业及纳税人185
7.20.2 税率185
7.20.3 查账征收应纳个人所得税的计算186
7.20.4 核定征收应纳税额的计算189
7.20.5 税收优惠190
7.20.6 征收管理190
7.20.7 代扣扣缴个人所得税报告表192
7.21 个人出售住房如何缴纳个人所得税193
7.21.1 个人出售住房缴纳个人所得税的基本规定193
7.21.2 个人出售住房应纳个人所得税的计算193
7.21.3 个人出售住房应纳个人所得税的优惠196
7.21.4 个人出售住房应纳个人所得税的缴纳196
第8章 邮票的“姐妹花”——印花税
8.1 认识印花税198
8.1.1 印花税的含义198
8.1.2 印花税的特点198
8.1.3 印花税票198
8.2 印花税的征税范围199
8.2.1 经济合同199
8.2.2 产权转移书据201
8.2.3 营业账簿201
8.2.4 权利、许可证照201
8.2.5 经财政部门确定征税的其他凭证202
8.3 印花税的纳税人202
8.4 印花税的征收方法203
8.4.1 从价计税情况下计税依据的确定203
8.4.2 从量计税情况下计税依据的确定205
8.5 印花税的税率206
8.6 印花税的减免规定208
8.7 印花税的计算209
8.8 印花税的缴纳210
8.8.1 印花税的纳税办法210
8.8.2 责任和义务212
8.8.3 印花税的违章处理212
8.8.4 印花税的纳税环节213
8.8.5 印花税的纳税地点213
8.8.6 印花税的纳税申报表213
第9章 有车一族的“福利”——车船税
9.1 车船税基本知识216
9.1.1 车船税的概念216
9.1.2 车船税的特点216
9.2 车船税的纳税人、征税范围和税额217
9.2.1 纳税义务人217
9.2.2 征税范围217
9.2.3 税目与税率217
9.3 计税依据及应纳税额的计算219
9.3.1 计税依据219
9.3.2 车船税应纳税额的计算220
9.4 减免税优惠220
9.4.1 法定减免220
9.4.2 特定减免221
9.5 申报和缴纳222
9.5.1 车船税的纳税期限222
9.5.2 车船税的纳税地点222
9.5.3 车船税的申报缴纳222
9.5.4 车船税纳税申报表的填报223
第10章 公司交税有哪些程序——税收征收管理
10.1 税收征收管理概述226
10.1.1 什么是税收征收管理226
10.1.2 税收征收管理的法律依据226
10.1.3 税收征收管理的内容226
10.2 税务登记227
10.2.1 什么是税务登记227
10.2.2 税务登记管理的内容227
10.2.3 哪些纳税人需要办理开业税务登记227
10.2.4 纳税人怎样办理开业税务登记227
10.2.5 纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记229
10.2.6 纳税人怎样办理变更税务登记229
10.2.7 纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记229
10.2.8 纳税人怎样办理注销税务登记230
10.2.9 如何办理停业、复业登记231
10.2.10 税务登记证有哪些用途231
10.2.11 税务登记证需要审验吗，如何审验232
10.3 纳税人的账簿、凭证管理233
10.3.1 账簿设立233
10.3.2 记账核算233
10.3.3 账簿保管234
10.3.4 税收证明管理234
10.3.5 违反账簿、凭证管理的法律责任235
10.3.6 如何进行发票管理235
10.4 纳税申报管理236
10.4.1 什么是纳税申报，需要申报哪些材料236
10.4.2 纳税申报的方式236
10.4.3 纳税申报的具体要求237
10.4.4 纳税人怎样进行纳税申报237
10.4.5 纳税人怎样办理延期申报238
10.5 税务检查239
10.5.1 什么是税务检查239
10.5.2 税务检查的形式与方法239
10.6 涉税双方的法律责任240
10.6.1 法律责任的含义240
10.6.2 纳税人违反税务管理的行为及处罚240
10.6.3 纳税人的欠税行为及处罚241
10.6.4 偷税行为及处罚241
10.6.5 抗税行为及处罚241
10.6.6 行贿行为及处罚242
10.6.7 骗税行为及处罚242
10.6.8 其他违法行为及处罚242
参考文献244
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