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| 內容簡介： |
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本教材以最新税法和会计准则为依据，主要介绍企业实际工作所必需的各税种的纳税义务人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算及征收管理。根据中国税收的相关基础知识以及不同税种的日常核算的基本要求，整合出16个工作项目作为主要教学内容。
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| 關於作者： |
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吴海霞，副教授，北京财贸职业学院，会计系教师。副教授，持有会计师和审计师职业资格证书。主讲“纳税核算实务”、“会计综合实训”、“审计实务”等课程，受到学生的好评。主持精品课程“纳税核算实务”，主编《税法与纳税会计》、《审计实务》等优秀高职教材；发表多篇核心期刊论文。
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| 目錄：
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项目一税收概论 1
任务一税收的含义与特征 2
任务二税收的作用 3
任务三税收的分类 4
任务四税法及其构成要素 7
项目二增值税 17
任务一初识增值税 19
任务二增值税的税率和征收率 22
任务三增值税应纳税额的计算 23
任务四增值税的税收优惠 32
任务五营业税改征增值税的主要内容 34
任务六增值税的征收管理 42
任务七增值税的纳税申报 48
项目三消费税 70
任务一初识消费税 71
任务二消费税的税目和税率 73
任务三消费税应纳税额的计算 78
任务四消费税的征收管理 84
任务五消费税的纳税申报 85
项目四营业税 94
任务一初识营业税 95
任务二营业税的税目和税率 98
任务三营业税应纳税额的计算 101
任务四营业税的征收管理 104
项目五关税 113
任务一初识关税 114
任务二关税的税则和税率 117
任务三关税应纳税额的计算 117
任务四关税的税收优惠 120
任务五关税的征收管理 121
项目六企业所得税 130
任务一初识企业所得税 132
任务二企业所得税的税率 133
任务三企业所得税应纳税额的计算 134
任务四企业所得税的税收优惠 144
任务五企业所得税的征收管理 148
任务六企业所得税的纳税申报 149
项目七个人所得税 162
任务一初识个人所得税 163
任务二个人所得税的税率 166
任务三个人所得税应纳税额的计算 168
任务四个人所得税的税收优惠 174
任务五个人所得税的征收管理 176
项目八其他小税种 188
任务一行为税类 189
任务二资源税类 205
任务三财产税类 214
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| 內容試閱：
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一、消费税概述
消费税是指对中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售金额或应税数量征收的一种税。消费税一般是对特定消费品或特定消费行为如奢侈品、不可再生资源等课税，即对特定的消费品和消费行为征收的一种间接税。我国实行的是特别消费税，消费税和增值税相配合，形成双层次调节。增值税发挥普遍调节作用，保证财政收入的稳定增长;消费税作为特殊税种，目的是调节产品结构、引导消费方向，保证国家财政收入，对特定领域进行调节和控制。税收实务
（一）消费税的特点
（1）征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象，即国家根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税。为适应我国目前的产业结构、消费水平和消费结构以及节能、环保等方面的要求，从2006年4月1日起，消费税的征税范围进行了调整，目前消费税的税目有14个。
（2）征收环节具有单一性（卷烟除外）。消费税只在生产环节、流通及消费的某一环节一次征收（卷烟除外），而不是在消费品的生产、流通及消费的每个环节多次征收，即实行一次课征制。
（3）征税方法具有多样性。为了更好地引导消费方向，调节产品结构，消费税在计税方法上，实行从价定率征收、从量定额征收和从价从量复合征收三种方式。
（4）税率差别较大。税收调节具有特殊性，如税率具有明显的政策性意图，不同的征税项目，其税负差异较大，有些项目实行双重调节等。
（5）具有转嫁性。消费税无论在哪个环节征收，消费品中所包含的消费税税收负担最终都转嫁到消费者身上，转嫁性比其他税种更明显。
（二）消费税的纳税义务人
消费税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人。单位不仅包括国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位，还包括境内的外商投资企业和外国企业。个人是指个体经营者及其他个人。二、消费税的范围目前，消费税的征税范围分布于下述四个环节。
（一）生产销售应税消费品生产销售（包括自用）的应税消费品，以生产销售的单位和个人为纳税人，由生产者直接缴纳消费税。该环节是消费税征收的主要环节，由于消费税具有单一环节纳税的特点（卷烟除外），在生产销售环节征税以后，无论货物在流通环节再流转多少次，均不再缴纳消费税。
（二）委托加工应税消费品委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。委托加工应税消费品，以委托的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴消费税款。委托方收回应税消费品后，再继续用于生产应税消费品的，其加工环节缴纳的消费税可以扣除。
（三）进口应税消费品进口的应税消费品，以进口的单位和个人为纳税人，在进口环节由海关代为征收项目三消费税消费税。
（四）零售应税消费品零售应税消费品，于纳税人销售时征收消费税。经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰的消费税由在生产销售环节征收改为在零售环节征收。改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。零售环节适用的税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。其计税依据是不含增值税的销售额。纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。想一想:金银首饰连同包装物销售的，如何计征消费税?
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