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| 編輯推薦： |
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《财务会计实务》是基于会计工作岗位的设置而编写的项目任务式教材，针对高职高专培养目标，以岗位为导向，以任务为载体，将工作内容与理论知识紧密结合，满足企业需求，紧贴社会发展趋势，具有新颖性和实用性。涉及各个会计岗位，因此通过八个项目：出纳岗位、往来结算岗位、存货岗位、资产岗位、职工薪酬岗位、资金岗位、财务成果岗位、会计主管岗位进行了分别阐述，同时各项目的内容又相互关联、相互照应。并同步设计了项目实训，注重学生实际操作技能的训练。项目岗位设置由简单到复杂，符合学生的认知规律和职业成长规律。
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| 內容簡介： |
财务会计实务是会计类专业的一门核心课程。《财务会计实务》一书根据我国高职高专教育的特点，以基于工作过程开发课程的设计理念为指导，参照**《企业会计准则》和《企业会计制度》的规范和要求，按照财务会计理论与实训有机结合的新的教材体系，对传统财务会计进行优化整合，将本课程要求掌握的会计核算业务分解设计成若干个工作项目，以会计工作岗位设置为内容起点，按会计实际岗位业务构建新的财务会计实务的内容体系，体现了以素质教育和职业培养为主线，能够满足预期就业岗位的要求，课程体系结构科学、合理，专业课程体系符合高技能人才目标和专业相关技术领域职业岗位（群）的任职要求。
本书由八个项目构成：出纳岗位核算、往来结算岗位核算、存货岗位核算、资产岗位核算、职工薪酬岗位核算、资金岗位核算、财务成果岗位核算、主管会计岗位核算。每个项目都有岗位业务实训，课程内容既注重会计实务操作技能训练，还把业务操作过程中的新知识、新技术和新方法融入教材，有利于学习者在掌握财务会计理论知识的同时，快速掌握财务会计操作技能，养成良好的职业素养，形成会计综合职业能力。
《财务会计实务》一书适用于高职院校会计专业和财经类其他专业，也可作为在职会计人员业务学习、岗位培训及自学者参考用书。
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| 目錄：
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项目1 出纳岗位核算1
任务1 出纳岗位核算任务与业务流程2
任务2 出纳岗位核算业务5
任务3 出纳岗位业务实训31
项目2 往来结算岗位核算36
任务1 往来结算岗位核算任务与流程37
任务2 应收票据与应付票据的核算39
任务3 应收账款与应付账款的核算44
任务4 预收账款与预付账款的核算49
任务5 其他应收款与其他应付款的核算52
任务6 坏账损失的核算54
任务7 债务重组的核算60
任务8 岗位业务实训62
项目3 存货岗位核算97
任务1 存货岗位核算任务与流程98
任务2 存货的确认与初始计价100
任务3 存货增加的核算104
任务4 发出存货的核算115
任务5 存货的期末计价126
任务6 存货清查的核算131
任务7 岗位业务实训134
项目4 资产岗位核算174
任务1 资产岗位核算任务与业务流程175
任务2 固定资产的确认与初始计量178
任务3 固定资产增加的核算182
任务4 固定资产折旧和修理的核算188
任务5 固定资产期末计量与处置195
任务6 无形资产的确认与核算198
任务7 岗位业务实训204
项目5 职工薪酬岗位核算223
任务1 职工薪酬岗位核算任务与业务流程224
任务2 职工薪酬的计算227
任务3 职工薪酬的确认与计量232
任务4 职工薪酬的核算233
任务5 岗位业务实训244
项目6 资金岗位核算262
任务1 资金岗位核算任务与流程263
任务2 长、短期借款的核算266
任务3 所有者权益的核算277
任务4 金融资产的核算287
任务5 长期股权投资的核算304
任务6 岗位业务实训314
项目7 财务成果岗位核算327
任务1 财务成果岗位核算任务与业务流程328
任务2 营业收入的确认与核算330
任务3 成本、期间费用的确认与核算346
任务4 营业外收支核算352
任务5 所得税的计算与缴纳356
任务6 利润及其分配的核算363
任务7 岗位业务实训371
项目8 会计主管岗位核算397
任务1 会计主管岗位核算任务与业务流程398
任务2 会计稽核业务402
任务3 会计报表的编制406
任务4 岗位业务实训436
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| 內容試閱：
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任务1 出纳岗位核算任务与业务流程
“出”即支出，“纳”即收入，可见“出纳”主管着单位的收支工作，出纳工作是企事业单位经济工作和社会核算的前沿阵地，出纳员是单位的管家，在单位的日常工作中发挥着重要的作用。在市场经济条件下，任何单位的经济活动几乎都是以货币为交换手段来实现的，货币资金渗透于社会经济生活的各个领域，每个企事业单位都要进行库存现金和银行存款的收支业务。
1.1.1 出纳的核算任务
出纳岗位的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算两个方面的内容。
1.货币资金核算
货币资金核算的日常工作内容包括以下几个方面：
（1）办理现金收付，审核审批有据
严格按照国家有关库存现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。
（2）办理银行结算，规范使用支票
严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
（3）认真登记日记账，保证日清月结
出纳员根据审核无误的与库存现金和银行存款有关的原始凭证，编制收付款记账凭证，然后根据编制的收付款记账凭证，按照先后顺序逐日逐笔进行登记库存现金日记账和银行存款日记账，并根据“本日余额= 昨日余额 + 本日收入额-本日付出额”的公式，逐日结出余额。其中，每日的库存现金余额都要与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否真实；银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存款余额调节表，对于未达账项，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
（4）保管现金和有价证券
对于库存现金和有价证券，要确保其安全和完整无缺。现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保管好保险柜的钥匙，不得任意转借他人。
（5）保管有关印章，登记注销支票
出纳员管理的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续，加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度。
（6）复核收入凭证，办理销售结算
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
2.往来结算
往来结算的日常工作内容包括办理往来结算和建立清算制度。
办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金金额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不得挪用。
建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。
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