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| 內容簡介： |
本书被评为浙江省普通高校新形态教材项目，在编写过程中贯彻三个指导思想：①编
写以现行的《企业会计准则》为主线，引用新的税收与会计处理政策，以适应学生未来企
业会计工作的需要。②体现产教融合。编写中力求多引用实际案例说明，从而增强本书的
通俗易懂性。③融入课程思政元素，加强学生的职业道德教育，向学生传递正确的价值观。
全书以任务驱动作为引领，以认识税法基本内容、应纳税额计算、相关会计处理和纳
税申报为主线，共六章，主要介绍中小微企业纳税工作中的典型任务：认识中小微企业的
纳税工作以及增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计和其他税种会
计等。
本书是在参考大量税收法律、法规、注册会计师和税务师考试相关材料以及相关专家
学者的研究成果的基础上，结合编者长期从事税务、会计实际工作和教学工作的经验编写
而成的，可作为高职高专院校会计、财务管理等学生以及在岗会计人员的参考用书。
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| 目錄：
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前言
二维码索引
章 认识中小微企业的纳税工作 001
节 税收法律制度概述／001
第二节 中小微企业的纳税管理／008
第三节 纳税人的税收法律责任／022
本章小结／027
单项练习题／027
第二章 增值税会计 030
节 认识增值税／030
第二节 增值税应纳税额的计算／038
第三节 一般纳税人增值税的会计处理／049
第四节 小规模纳税人增值税的会计处理／057
第五节 增值税出口货物退（免）税核算／058
第六节 增值税的纳税申报／063
第七节 增值税发票的使用和管理／070
本章小结／072
单项练习题及实训／073
第三章 消费税会计 085
节 认识消费税／085
第二节 消费税应纳税额的计算／090
第三节 消费税的会计处理与申报／098
第四节 消费税出口退税的会计处理／105
本章小结／107
单项练习题及实训／107
第四章 企业所得税会计 115
节 认识企业所得税／ 115
第二节 企业所得税应纳税额的计算／ 119
第三节 资产的税务处理／ 135
第四节 企业所得税应纳税额的计算及会计处理／ 140
第五节 企业所得税的纳税申报／ 144
本章小结／ 147
单项练习题及实训／ 147
第五章 个人所得税会计 157
节 认识个人所得税／ 157
第二节 个人所得税应纳税所得额的确定／ 164
第三节 个人所得税应纳税额的计算及会计处理／ 172
第四节 个人所得税的纳税申报／ 183
本章小结／ 186
单项练习题及实训／ 187
第六章 其他税种会计 193
节 城市维护建设税和教育费附加会计／ 193
第二节 关税会计／ 199
第三节 印花税会计／ 207
第四节 房产税会计／ 215
第五节 车船税会计／ 221
第六节 城镇土地使用税会计／ 226
第七节 契税会计／ 233
第八节 资源税会计／ 238
第九节 土地增值税会计／ 245
第十节 车辆购置税会计／ 254
本章小结／ 257
单项练习题及实训／ 258
参考文献 268
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| 內容試閱：
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在我国，中小微企业的发展不仅关系到数亿人的就业问题，而且关系到国民经济的平稳、快速发展。有数据显示，目前中小微企业总数已占全国企业总数的99%以上，提供了全国78%左右的城镇就业岗位，所创造的终产品和服务的价值占全国GDP的60%左右，缴纳的税款占全国税收的50%。因此，如何做好中小微企业纳税工作已成为广大财务人员、企业管理者和社会各界普遍关心的问题。目前，全国已出版的税务方面的教材不少，但是针对中小微企业纳税会计实务的书籍并不多。为此，我们依据颁布的《企业会计准则》《小企业会计制度》、相关税收法规及其他有关法规，编写了这本《中小微企业纳税会计》，一方面，为了让高职高专院校财务会计类专业学生学会实际工作所需知识；另一方面，希望通过此书为刚刚走上会计工作岗位的朋友提供指南，为已经从事会计工作的朋友更深入地了解会计与纳税知识提供专业帮助。
本书以中小微企业纳税实务工作为主线，内容包括认识中小微企业的纳税工作、增值税
会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计和其他税种会计。
本书具有以下特色：
1．针对性强。本书针对中小微企业涉税岗位，认真分析了我国中小微企业纳税工作过程，总结了该岗位的典型任务，并对完成这些任务必做的工作进行了介绍。
2．重点突出、化繁为简。本书是依据课程的教学目的、教学计划以及企业实际岗位的要求设计的，不仅有利于学生对课程内容的掌握，还有利于学生能够尽快地适应企业的实际操作需要。在编写中，编者认真分析了高职高专财会类专业学生培养目标和我国中小企业纳税工作过程，选取典型的税种，作为项目任务。每个项目（税种）均设置了知识目标、能力目标和问题提出，由案例引出问题，由问题进入每一种税的纳税操作。这样能把看似庞杂繁复的纳税知识变得一目了然，一看就懂，读完就会，从而提高学生的学习兴趣。
3．融入课程思政元素。本书配备了一些教学案例，在案例中融入思政元素，加强学生的职业道德教育，进而向学生传递正确的价值观。例如：在教材中说明了增值税发票的填制要求，并结合虚开发票案件，告诫学生应加强诚信纳税责任感，绝不可知法犯法，懂法更要守法。
4．内容新。近几年来，我国陆续对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和契税等进行了修订或修正。我国财税政策的调整和社会对人才的需求变化对高职高专的教学和教材内容提出了不断更新的要求，本书均以会计和税收法律法规为编写依据。
5．产教融合。编者除了邀请在行业一线工作的人员参与教材的编写外，还将亲身经历和搜集的中小微企业案例引入教材中。此外，本教材结合的税收法规，运用简洁的语言讲解纳税工作的基本思路、原理，并提供大量可供实践操作的具体实操技巧。
6．关注学生后续的发展。本书没有求高、求难，而是以让学生通过初级会计专业技术资格考试的经济法基础科目为目标，所以在篇目结构上参照了这项考试辅导教材的框架；对于初级会计资格考试要求掌握的主要税种，书中配备了大量例题，由浅入深地讲解，并结合近3～5年的试题进行解析，使学生在课堂上就能接触、了解职业资格考试的要求，明了就业岗位的技
能知识水准。
本书编写的人员有周艳、甄国玲、马红梅（浙江旅游职业学院）和傅春燕（德泰科技有限
公司）、张大芳和张秋莉。其中章和第二章由周艳编写，第三章由傅春燕、张大芳和周艳
共同编写，第四章、第六章由甄国玲编写，第五章由张秋莉、马红梅和周艳共同编写。本书在
编写过程中借鉴了国内外会计、税收实务操作和教学的优秀成果，得到了浙江长征职业技术学
院领导的大力支持，和浙江财经大学会计学院刘菁教授及各位同仁的鼎力相助，在此深表谢意。
需要说明的是，为贴近现实，本书在模拟纳税人申报纳税时虚构了企业名称、纳税人识别号、
银行账号等纳税人信息，如有雷同，纯属巧合，敬请谅解。
为方便教学，本书配备了电子课件等教学资源。凡选用本书作为教材的教师均可登录机
械工业出版社教育服务网www.cmpedu.com 免费下载。如有问题请致电010-88379375，QQ：
945379158。
由于正处于税制改革时期，有些税种的内容可能会有变化，我们将会及时予以修订；加之
编者水平有限，也难免存在不足之处，敬请读者批评指正。
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