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編輯推薦：
数字新业态开疆拓土 财税大数据掘金探宝本书推荐专家：刘剑文（北京大学法学院教授、博导，中国财税法学研究会会长）岳树民（中国人民大学教授，博导，数字税收研究所长）刘 桓（中央财经大学财政税务学院教授，国务院参事）蓝逢辉（中国注册税务师协会副会长，全国政协委员）王立彦（北京大学光华管理学院教授、博导，责任与社会价值中心主任）朱为群（上海财经大学教授、博导，上海财经大学图书馆馆长）焦瑞进（中国税务学会理事，北京财税大数据专委会副会长）李林木（广东财经大学财政税务学院院长，教授、博导）
內容簡介：
本书紧扣时代脉搏，与时俱进，理论联系实际，以数字时代的特征及数字经济发展为抓手，在探索数字时代的税收与产业演变的基础上，分析了数字时代的税收筹划原理，研究了数字时代的税收筹划新方法，形成了关于数字时代的税收筹划方法论及其应用模式。基于方法论的理论框架，从案例视角诠释和解读了互联网平台企业的税收筹划真谛，以及数字企业特殊业务的税收筹划实战技术与综合案例，让读者深入领会数字时代的税收筹划实战规则与蕴含规律。全书语言风格清新隽永，大数据融入税收筹划，体现了专业与技术的双轮驱动，向读者展示了数字时代税收筹划的深邃性与哲思性，昭示着大数据治税的数字化、规范化、智能化发展方向。
關於作者：
中央财经大学财政税务学院教授，税收筹划与法律研究中心主任，博士生导师，博士后合作导师（应用经济学），北京大数据协会财税大数据专业委员会会长，福建省闽江学者讲座教授，会计学博士，国际注册高级会计师（ICSPA），北京海淀区知联会副会长，中国税收与法律智库丛书主编。兼任中国国际税收研究会学术委员，中国注册税务师协会理事，国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师，澳门科技大学访学教授、博导，中信改革发展研究基金会研究员，厦门大学、浙江大学、上海国家会计学院、宁德师范学院、海南师范大学、西藏大学客座教授，2013-2014年度作为高级访问学者访学于克莱姆森大学（Clemson University），赴美国斯坦福大学、加州大学伯克利分校、哈佛大学等参加国际学术论坛，担任国际学术刊物International Journal of Mobile Communications（IJMC）（Inderscience Publishers）匿名审稿人，担任《公共管理评论》《财政研究》《税务研究》《暨南学报》等杂志的审稿人。主持国家社科基金、人文社科项目、国家税务总局课题、中信改革发展研究基金会课题等12项。在《人民日报》《税务研究》《财政研究》《会计研究》《南方经济》等报刊发表学术论文100余篇，出版专著20部，教材8部，荣获“十三五”国家规划教材、“十三五”、“十四五”国家重点图书出版规划项目等。
目錄
第1 篇数字时代：大数据与数字经济前 言第1 章 数字时代与大数据技术 ... 21.1 数字时代的变革：未来已来 ... 21.1.1 数字时代的概念与特点 ... 21.1.2 数字时代到来对人们社会生活的影响 ... 31.2 大数据的内涵与思维方法 ... 41.2.1 大数据的概念与特征 ... 41.2.2 大数据思维 ... 61.3 大数据挖掘与应用 ... 8第2章 数字时代催生数字经济 ... 112.1 大数据推动数字经济发展 ... 112.2 我国数字经济的发展演变 ... 122.2.1 我国数字经济的发展状况 ... 122.2.2 我国数字经济的战略规划 ... 122.3 数字经济的概念、范围与具体类型 ... 132.3.1 数字经济的概念与范围 ... 132.3.2 数字经济的具体类型 ... 15第3章 数字时代的税收生态系统 ... 193.1 税收生态系统的内涵 ... 203.2 税收生态系统的特征 ... 233.3 税收生态系统的基本架构与实践应用 ... 24第4 章 数字时代的税收理论变革 ... 274.1 数据作为生产要素参与分配 ... 274.1.1 数据成为生产要素 ... 274.1.2 数据参与国民收入分配 ... 284.2 数字时代的新时空观 ... 304.3 元宇宙思维 ... 324.3.1 元宇宙的概念 ... 324.3.2 元宇宙思维 ... 33第5 章 数字时代的产业演变 ... 365.1 数字经济产业演变发展 ... 365.2 互联网企业发展状况 ... 375.3 数字时代的互联网企业变革 ... 44第2 篇 数字时代的税收筹划原理与新方法第6 章 数字时代的税收筹划原理 ... 486.1 数字时代税收筹划面临的机遇与挑战 ... 486.1.1 税收筹划的目标导向 ... 486.1.2 数字时代税收筹划面临的机遇 ... 516.1.3 数字时代税收筹划遇到的挑战 ... 566.2 数字时代的企业税收筹划原理 ... 646.2.1 契约理论 ... 646.2.2 产业园政策高地理论 ... 656.2.3 有效税收筹划理论 ... 666.3 数字时代如何提升税收筹划 ... 696.3.1 提高税收筹划的战略地位 ... 696.3.2 建立税务风险识别和预警机制 ... 696.3.3 升级信息化与智能化税务系统 ... 706.3.4 建立动态税收筹划风险防控机制 ... 716.3.5 构建基于区块链技术的信息安全保障体系 ... 736.3.6 税收筹划与人工智能技术相结合 ... 736.3.7 组建税收筹划专业队伍 ... 746.4 创新数字时代的税收筹划 ... 746.4.1 构建智能税收筹划大数据平台 ... 756.4.2 构建财务战略框架下的数据驱动型税收筹划模型 ... 81第7 章 数字时代的税收筹划新方法 ... 867.1 数字经济下的税收筹划新方法 ... 867.1.1 灵活用工筹划方法 ... 867.1.2 创新销售方式筹划方法 ... 877.1.3 利用地方优惠政策筹划方法 ... 897.1.4 利用税收管辖权筹划方法 ... 897.1.5 企业性质筹划方法 ... 907.1.6 设立创投基金筹划方法 ... 907.1.7 利用互联网产业园区筹划方法 ... 927.1.8 利用新兴产业税收优惠筹划方法 ... 937.1.9 无形资产转让定价筹划方法 ... 957.1.10 跨国经营筹划方法 ... 967.2 互联网代理型常设机构的认定规则与税收筹划空间 ... 1057.2.1 筹划原理 ... 1057.2.2 筹划再升级 ... 1077.2.3 代理型常设机构税收筹划的发展趋势 ... 1107.3 互联网视频类平台的税收筹划方法 ... 1117.3.1 增值税筹划 ... 1117.3.2 主播个人所得税的税收筹划 ... 1137.3.3 网络“红包”补贴的税收筹划 ... 1157.4 互联网企业的税收筹划建议 ... 1227.4.1 建立健全大数据系统与税收筹划体系 ... 1227.4.2 创新具体的税收筹划路径 ... 1247.4.3 正确运用税收政策变动期的税收筹划 ... 1297.4.4 运用“税收链”实现税收筹划 ... 1307.4.5 “业财法税融合”视野下的税收筹划 ... 131第3 篇数字时代的税收筹划典型案例分析第8 章 互联网平台企业税收筹划案例 ... 1348.1 互联网金融企业税收筹划案例 ... 1348.1.1 利用税收优惠政策进行税收筹划 ... 1358.1.2 收取服务费的税收筹划 ... 1368.1.3 利用会计政策进行税收筹划 ... 1368.1.4 利用关联交易进行税收筹划 ... 1368.1.5 互联网理财与保险业务的税收筹划 ... 1388.1.6 通过员工激励计划进行税收筹划 ... 1398.2 美团外卖税收筹划案例 ... 1408.2.1 美团公司基本情况 ... 1408.2.2 税收筹划方案 ... 1418.3 滴滴出行税收筹划案例 ... 1478.3.1 滴滴出行的背景分析 ... 1478.3.2 滴滴出行税收筹划分析 ... 1488.4 360 安全科技股份有限公司税收筹划案例 ... 1568.4.1 360 公司概况 ... 1568.4.2 360 公司财务及税负情况 ... 1568.4.3 从360 公司看互联网企业的税收筹划方法 ... 1578.5 互联网游戏企业税收筹划——以三七互娱公司为例 ... 1608.5.1 三七互娱公司基本情况 ... 1608.5.2 三七互娱公司纳税情况 ... 1638.5.3 三七互娱公司国内税收筹划分析 ... 1658.5.4 三七互娱公司国际税收筹划分析 ... 1708.6 数字时代互联网企业税收筹划升级——以芒果超媒为例 ... 1728.6.1 芒果超媒概况 ... 1728.6.2 芒果超媒财务及纳税现状 ... 1748.6.3 芒果超媒税收筹划
內容試閱
1． 数字时代的变革数字时代是一个新时代。数字经济是继农业经济、工业经济之后的新经济、新业态、新模式，数据要素参与收入分配，大数据驱动数字经济的发展，也推动数字时代的税收变革，凸显“专业+ 技术”的双轮驱动效应。因此，大数据时代的到来代表着作为生产要素的数据的价值不断被认知并挖掘出来，成了衡量品牌价值、企业形象的重要指标。以数据驱动的互联网企业代表着新产业、新业态、新模式的最新发展，也体现着数字经济以产业数字化和数字产业化为双引擎的产业演变进程。从税收演变进化的过程可以看出，在大数据时代，企业要想不被时代淘汰，就必须与时俱进，创新理念，改变行动，从领域和地域两个方面去扩展税收数据。只有加强对数据的采集、挖掘与分析，在数据治理基础上充分利用税收大数据的价值，才能对企业的生产经营和税收筹划决策做出合理、科学的改善和调整。互联网企业只有加强对税收大数据的分析与应用，才能构筑智能化、个性化的税收筹划模式，推动税收筹划的发展进入一个新阶段。2． 数字技术推动税收筹划发展在数字经济时代，不仅税收呈现出不同的时代特点，税收筹划也呈现出不同的运作方式。互联网、大数据技术的迅猛发展，包括区块链、云计算、神经网络、人工智能等在内的信息技术推动产业发展和管理方式变革，作为财务管理组成内容的税收筹划，也呈现出更加多彩的一面，其战略规划、运作模式的新颖性、技术性都远超以往。大数据技术既推动着信息系统建设，也推动着税收筹划向纵深发展。互联网企业应当建立起数字化、智能化的税收筹划大数据信息系统，不断增强自身的信息化建设能力，保证数据的质量，保证良好的财税大数据信息整合效果，不断将原始数据转化为高质量决策，而这对税收筹划方案设计及落地提出了更高的要求。当然，得益于互联网企业是接触互联网和大数据技术最密切的微观市场主体，其信息化建设能力和数据分析能力也远高出其他行业的微观市场主体，因此，在未来的数字时代，互联网企业的税收筹划必将迎来崭新的春天。3． 科学节税的思想与技术源泉科学节税的思想要求改变现有思维方式，从“我需要做什么”到“我需要知道什么”。传统做法中税收数据的收集侧重于事后观察，处理已经发生的交易数据，用于评价商业计划及其合规性。虽然事后观察仍然很重要，但税务机构希望更多地使用数据来获得洞察力，甚至是增强对未来的预见性。通过使用更复杂的查询来深入钻研数据，有助于识别不合规行为，剖析业务层面的变化如何影响税收结果，掌握哪些行为与哪些结果相关，使税务机关更容易开展监督活动，为纳税人提供更便捷的纳税服务，更利于达到最佳的纳税效果。利用财税大数据，可以创建一个算法模型来预测未来，使数据达到预见性的效果。随着“以数治税”观念的提出，对于纳税人来说，如果认为“税收筹划”是通过隐瞒资料或者依靠信息不对称来达到逃避税收的目的，那么在大数据和互联网的监控下，其必定要面临更大的查处风险和承担法律责任的后果。可以预见，未来的数字税收必定会以更加严格的监管和智能的识别制度来帮助税务机关识别税收风险同时提高税收征管效率。有鉴于此，互联网企业可以将现代化财税理念和会计理论与互联网信息技术相结合，利用大数据、云计算等现代信息技术对企业经营、投资和筹资等数据进行深入挖掘和应用处理，通过数据可视化为企业税收筹划决策提供智能化支撑。互联网企业要充分利用财税服务云平台，将税收筹划渗透到采购、生产和销售等多个环节，打通不同部门和不同系统之间的数据壁垒，实现信息的高效共享，进行数据集中处理，以形成切实可行的税收筹划方案，助力互联网企业的精准税收筹划。互联网企业要利用自身的研发能力，加强网络和系统安全建设，保证数据资源的安全性，不断地完善税收筹划方案，有效地推进税收筹划实践操作。互联网企业应当及时对采购、生产和销售等财务信息和非财务信息进行预警跟踪，以便更好地进行税收筹划决策。互联网企业也要有效地利用外部税收筹划机构的智慧和力量助力税收决策，并做好信息的安全、保密工作。4． 聚焦于数字时代的税收筹划创新本书聚焦于数字时代的企业税收筹划方法、规律与案例，特色在于从数据视角分析数字时代的税收筹划，电商企业、平台企业、互联网企业等的税收筹划基本方法与典型案例都被展现出来。本书按照内容分为3 篇：第1 篇是数字时代：大数据与数字经济，从大数据技术、税收生态系统、税收理论变革、产业演变等角度探讨数字时代对税收与产业演变的影响效应，是税收筹划的典型基础；第2 篇是数字时代的税收筹划原理与新方法，从原理与方法论视角分析税收筹划的时代特征、内在原理与基本方法；第3篇是数字时代的税收筹划典型案例分析，主要从案例写实角度探讨税收筹划的实战操作，针对一些典型的互联网公司和数字企业的税收筹划实务进行分析研究，给读者呈现出一个五彩斑斓的税收筹划写真集。本书案例采用实名企业案例，引用的所有数据均来自相
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