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| 編輯推薦： |
内部审计就如同企业里的“医生”，为企业的经营把脉，发现企业在战略发展、运营管理、内控体系等方面的风险点和漏洞，并提供解决方案，从而保证企业健康、有序、高效的发展。
作为国企资深财务专家，作者善于运用通俗易懂的场景式语言，让读者在轻松的阅读环境中掌握内部审计的思维模式和实务方法。
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| 內容簡介： |
内部审计工作涉及公司经营的每一个环节，小到一份经济合同、一张财务报表，大到业务流程、部门绩效，甚至公司的投资活动和战略决策，都与内部审计息息相关，其重要性不言而喻。
作为国企资深财务专家，作者善于运用通俗易懂的场景式语言，让读者在轻松的阅读环境中掌握内部审计的思维模式和实务方法。本书分为6大模块：审计部门机制、审计前的准备、审计内容、舞弊应对、审计报告与归档、审计人员技能与职业发展。全书系统地讲解了做好企业内部审计必备的知识和技能，从思维模式、专业知识和实务方法3个层面，帮助审计人员掌握审计思维和方法，提升专业能力，是可以随时翻查的案头书和工具书。
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| 關於作者： |
孙伟航
注册税务师，国企资深财务专家，长期奋战于财务一线，专栏作家，作品曾发表于《中国税务报》等报刊，出版有《一本书掌握会计实务》（2015）、《腾讯公关法》（2018，合著）、《一本书读懂财务管理》（2020）等。
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| 目錄：
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引子
01成立审计部
审计双轨制 / 003
招聘新人 / 009
内部审计不只是审计 / 013
什么人可以做内审 / 017
02 审计前的准备
新人报到 / 025
审计的四性 / 030
制订审计计划 / 034
内部审计通知书 / 045
审计方法 / 051
审计证据 / 061
后续审计 / 064
03 内部审计审什么
货币资金审计 / 071
收入审计 / 096
付款审计 / 117
存货管理审计 / 125
固定资产审计 / 134
人力资源审计 / 145
财务管理审计 / 155
离任审计 / 167
04 舞弊应对
收到一封举报信 / 175
谈话技巧 / 186
证据从哪里来 / 200
报表舞弊怎么审 / 210
05报告及归档
审计报告 / 223
审计档案管理 / 229
番外 审计人员的路在何方/ 235
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| 內容試閱：
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自序
绝大多数人，包括审计人员自己，在绝大多数时候，都认为审计是对财务会计的审计。甚至在个别企业里，这样的思想充斥着整个管理层。但实际上，审计的范围非常广。即使是企业的内部审计，其审计范围也不仅仅局限于财务会计审计。恰恰相反，对财务会计的审计只是企业内部审计的部分项目而已。除此之外，内部审计还有很多审计项目。
那么，为什么会有审计就等同于审财务会计的说法呢？
先给大家讲一个故事吧。
森林里有一座城堡，所有去过这座城堡的人都说城堡很漂亮。城堡里面住着的女主人温柔美丽、和蔼可亲，她会拿出最好的美食和美酒款待客人，还会带着客人游览她美丽的城堡。客人临走时，她还会送精美的纪念品给客人。从这里回去的人都会和身边的朋友说起这座美丽的城堡和城堡里和蔼可亲的女主人。于是，你也想去这座美丽的城堡看看。可是当你走进城堡时，却没有看到传说中和蔼可亲的女主人，而是看到了一位表情严肃的男主人和他手里闪着寒光的斧头。于是你明白了，城堡里应该住着两个人，一位温柔美丽、和蔼可亲的女主人和一位表情严肃、手持斧刀的男主人。
为什么你听到最多的说法是城堡里住着温柔美丽、和蔼可亲的女主人呢？
那是因为遇到表情严肃、手持斧刀的男主人时，来访者大都被其砍死了，他们没能顺利走出这座城堡。
说回审计，不只是财务人员，高层管理人员也会遇到离任审计，但他们中的个别人往往也是推给财务人员了事。并且，执行审计时内部审计人员也经常选择与财务人员对接工作。这就反映出了另一个问题——审计部门的隶属。所以我在书里提出了审计的双轨制。
我们所听到的关于内部审计的话题大多来自财务人员，所接触的内部审计人员也多是谈论财务问题。这就让我们产生了错觉，以为审计审的是财务，内部审计关心的更是财务。
但我们首先要明白一个概念，这里所说的财务，指的不单单是我们所认为的财务人员记载和使用的账簿、报表、支票……
财务是贯穿企业整个运营过程，乃至整个生命过程的经济活动。而企业的内部审计，就是针对这个经济活动进行的。这就涉及方法与应对，同时也要求内部审计人员不断地更新对新经济形式的认识与理解。
舞弊是一个不可避免的存在，而舞弊又有其本身的隐蔽性。所以内部审计人员在遇到涉及舞弊的情形时，会有不知以哪里作为切入口的感觉。实际上，在应对舞弊时，内部审计人员要像侦探破案一样，统筹全局、步步为营，从虚虚实实真真假假的各种“线索”中理出头绪。其中的各种手法请移步舞弊应对的章节。在阅读时，不妨将本书当做探案小说去读，你就会发现内部审计的精彩之处。
人虽然是最小的个体，但人是千变万化的，于是就有“千人千面”的说法，所以人也是最大的变量。而企业的成员恰恰是由这些作为最大变量的个体组成，并且沿着最没有定量的经济轨迹运行的，内部审计人员所要面对的就是随时应对这些变量。这就对内部审计人员提出了综合性的要求。审计，不仅仅是审计。
当然，这本书还有很多不足的地方。愚人千虑，必有一得，希望本书能有一得之处，让您有所收获、心生欢喜。最后，感谢所有为此书做出努力的人，感谢此刻正翻开这本书的你，是你、你们，共同成就了此书。
《内部审计不只是审计》
“灵榽姐，我们审计部门具体都做些什么，就是审计财务报表吗？”小米的速度还真快，这就从人事部门跑回来了。
“当然不是，财务审计只是内部审计的一部分，不过这部分相对来说更被大家所熟识，因此大家都认为内部审计就是审财务。”灵榽解释道。
“实际上，内部审计的范围很广，可以覆盖公司经营的全环节。比如对经济合同的审计、对内部控制的审计、对业务流程的审计、对部门绩效的审计、对人力资源的审计、对信息系统的审计、对舞弊的审计、对投资活动的审计、对公司战略决策的审计、离任审计、经济责任审计、对违规行为的查处，甚至还包括向各部门或管理层提供咨询服务，等等。这些都是审计部门负责的事务。”
“这么多呀，那内部审计是不是很忙？朵朵，我是不是跳进火坑了？”
小米以为自己是去审别人的，没想到审别人的背后有这么多工作，比在财务部忙多了。
“你这是去提升自己了，不是跳火坑。”朵朵纠正道。
“小米，你要知道，没有一份工作是轻松的。”灵榽说道。
“哈哈哈，我知道，我就是先吐槽一下，让自己有个心理准备。灵榽姐，这些审计工作不是同时进行的吧？就像财务岗的工作其实也很多，但也是一步一步做的，分散在平时，每个月会循环往复。”小米难得说了对自己之前工作的认识，每个月的重复工作已经让她失去了新鲜感。
“审计工作其实也是分散在平时的，不会一股脑儿地让你把这些全都做了。如果说重复，审计的工作内容可能也会重复，比如你在对财务会计进行审计时，业务大概都一样，你看的时候就会觉得重复。但审计中有一个词叫‘增加不可预见性’，也就是你不能用一成不变的审计方法应对审计工作。审计更像是‘警察’或者‘医生’，要站在公司的整体角度看待问题，为公司经营把关，检查公司众多业务中存在的潜在风险点和漏洞，看有没有违法、违规的行为；有没有侵犯公司的利益、以权谋私的情形；公司现有的内控体系、规章制度、业务流程中有没有舞弊的漏洞。就像医生一样为企业把脉，发现和预防公司在战略发展、运营管理、内控体系等方面存在的风险，从而促进企业健康、有序、高效地发展。
“还记得‘魏文王问扁鹊’的故事吗？魏文王求教扁鹊：‘你们家兄弟三人，都精于医术，谁的医术最好？’扁鹊说：‘大哥最好，二哥差些，我是三人中最差的一个。大哥治病，是在病情发作之前，在病人自己都不觉得有病时，大哥就下药铲除了病根，但这也使他的医术难以被人认可，所以大哥没有名气，只是在家中被推崇备至。我二哥治病，是在病初起之时，症状尚不十分明显，病人也没有觉得痛苦，二哥就已经做到药到病除，所以乡里人都认为二哥只是治小病很灵。我治病都是在病情十分严重之时，病人痛苦万分，家属心急如焚。此时，他们看到我在经脉上穿刺，用针放血；或在患处敷以毒药，以毒攻毒；或动大手术直指病灶，让重病人的病情得到缓解或很快治愈，所以我名闻天下。’
“我们的工作应该像扁鹊的大哥治病一样，在风险形成前就将其消灭掉，在漏洞扩大前就将其修补好，使企业能健康、有序地发展。‘润物细无声’，这就是我们审计的作用。”灵榽解释道。
“明白了，审计的工作不是求名，而是求稳。”这回小米听懂了。
“有时候，审计也是咨询师，我们可能会被问到一些问题，比如我们在审计过程中发现了问题，被审对象往往就会问有没有好的解决方案。要知道，发现问题并不是终点，解决问题才是，这也是我们展现审计人员的职业素养，发挥审计作用的一种方式。所以，在面对咨询对象的提问时，我们首先要对被咨询的事情有一个清晰、客观、准确的认识和判断，然后针对问题，尽力提供相应的建议，在力所能及的范围内予以协助。在面对可做可不做的事情时，我的建议是要做就做到最好。除了专业知识，我们还需要具备分析和沟通能力，这样才能有效地对问题进行分析，并提出切实可行的解决方案，这对我们自身的综合能力要求非常高。”灵榽在一点点地教小米和朵朵，除了如何处理工作上的问题，还包括对问题的认知。
知识小结
内部审计的范围很广，甚至会扩大到公司经营的全环节。比如对经济合同的审计、对内控流程制度的审计、对业务流程的审计、对部门绩效的审计、对人力资源的审计、对信息系统的审计、对舞弊的审计、对投资活动的审计、对公司战略决策的审计、离任审计、经济责任审计、对违规行为的查处等，甚至还包括向各部门或管理层提供咨询服务。这些都是内部审计部门负责的事项。
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