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| 編輯推薦： |
★国家发展改革委区域开放司指导，中国施工企业管理协会 12家会员单位共同编写
★案例丰富，集针对性、实务性和系统性
★施工企业提升国际市场竞争力的工具书
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| 內容簡介： |
“一带一路”合规经营系列丛书是一套集中反映中国参与“一带一路”建设的企业在境外合规运营管理现状的系列丛书。由在“一带一路”沿线50多个国家和地区深耕多年的企业结合自身情况，以丰富翔实的案例，系统地从市场环境、通用规则、国别规则以及示范项目等角度展示了中国企业在境外稳扎稳打、开拓进取的合规发展历程，为企业海外高质量发展提供了行业标杆，也对企业今后发展提出了更高标准的要求。
《工程建设企业境外合规经营指南：毛里塔尼亚》结合若干在毛里塔尼亚从事工程项目投资建设运营企业的经验教训，为境外经营企业梳理毛里塔尼亚通行的法律法规等合规要求，提示毛里塔尼亚合规风险，提供在毛里塔尼亚合规经营的操作指南，助力广大工程建设企业建设合规管理体系。
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| 關於作者： |
中国施工企业管理协会
成立于1984年，是由工程建设企事业单位、社会组织和有关专业人士自愿结成的全国性、行业性社会团体，是非营利性社会组织。现有会员企业4130家，分布在全国各个地区，涉及房建、市政、公路、铁路、水运、水利、电力、石油、化工、煤炭、冶金、有色等行业（专业）。本会定位是中国施工企业的“娘家”，是反映施工企业诉求、改善其发展环境的代言人，是促进施工企业科技进步与创新的平台，是提升工程施工安全质量的助推器，是政府制定工程建设行业发展规划和政策法规的参谋助手，是谋划工程建设行业发展战略的智库，是培养和造就优秀施工企业家的摇篮。
中国电建集团港航建设有限公司
中国电建集团港航建设有限公司（简称电建港航公司）自2010年以来进驻毛里塔尼亚，已成功实施十多个关乎毛里塔尼亚国民经济发展和民生福祉的重大项目合同，主要涉及港口码头、工民房建、水利水务等，其中努瓦迪布新矿石码头工程荣获“中国建设工程鲁班奖（境外工程）”，塔尼特渔港工程荣获“国家优质工程奖”。
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| 目錄：
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第一章 境外工程建设合规管理的重要性
一、合规的起源
(一)企业合规思想的起源
(二)企业合规体系的诞生
(三)企业专项合规体系的建设
二、合规体系的成形与完善
(一)企业合规体系的成形
(二)企业合规体系的规范
(三)企业合规体系的发展和完善
三、合规管理的基本概念
四、合规管理的意义
(一)中国当前合规管理的现状
(二)国家对企业境外经营合规管理的重视
(三)中国企业境外经营合规管理的重要意义
(四)工程建设企业境外经营合规管理的重要性
五、合规管理与风险管理和企业内部控制的关系
(一)三者的含义
(二)三者的侧重点
(三)三者的关系
第二章 毛里塔尼亚概况
一、地理位置和人口分布
(一) 地理位置
(二) 人口分布
二、自然环境和自然资源
(一) 自然环境
(二) 自然资源
三、经济状况和发展规划
(一) 经济状况
(二) 重点/特色产业
(三) 发展规划
四、国家象征和政治制度
(一) 国家象征
(二) 政治制度
(三) 主要党派
五、政府机构和行政区划
(一) 政府机构
(二) 行政区划
六、社会组织和公共交通
(一) 社会组织
(二) 公共交通
七、外交关系
八、民族和宗教
(一) 民族
(二) 宗教
九、语言和习俗
(一) 语言
(二) 习俗
(三) 节假日
十、货币与物价
(一) 货币兑换
(二) 消费水平
十一、金融服务
(一) 外汇管理
(二) 银行
(三) 信用卡
(四) 主权财富基金
(五) 融资
(六) 证券市场
十二、通信与电力
(一) 邮政
(二) 电话
(三) 网络
(四) 媒体
(五) 电力
十三、医疗与安全
(一) 医疗
(二) 安全
第三章 前往毛里塔尼亚手续办理及相关须知
一、毛里塔尼亚签证
二、入境须知
三、注意事项
四、毛里塔尼亚紧急求助联系方式
第四章 毛里塔尼亚有关法律规定
一、 毛里塔尼亚法律体系概述
二、 在毛里塔尼亚投资注册企业需要办理的手续
(一) 主管部门及相关法律
(二) 设立企业的形式
(三) 对外国投资的限制
(四) 注册企业主要程序
(五) 注册企业的资料要求
三、 毛里塔尼亚对外国投资的市场准入
(一) 投资主管部门及相关法规
(二) 投资行业的规定
(三) 投资方式的规定
(四) 投资政策审查
四、 毛里塔尼亚对外国投资的优惠
(一) 优惠政策框架
(二) 地区鼓励政策
五、 毛里塔尼亚贸易的法律规定
(一) 贸易主管部门
(二) 贸易法规体系
(三) 签署的贸易协定
(四) 贸易管理的相关规定
(五) 毛塔进出口手续
六、 毛里塔尼亚关于劳动就业的法律规定
(一) 劳动就业主管部门及相关法律体系
(二) 劳动法的核心内容
(三) 毛里塔尼亚全国雇主联盟
(四) 外国人在当地工作的规定
(五) 外国人工作许可证办理
七、 毛里塔尼亚关于税收的法律规定
(一) 税收管理机构及税收法律体系
(二) 主要税赋和税率
(三) 收入确认和税务抵扣规定
(四) 报税方式
(五) 税务审计
(六) 税收协定
八、 毛里塔尼亚关于用地的法律规定
(一) 土地资源管理部门及相关法律法规
(二) 土地法的主要内容
(三) 外资企业获得土地的规定
九、 毛里塔尼亚关于环境保护的法律规定
(一) 环保管理部门及相关法律法规
(二) 环保法律法规基本要点
(三) 环保评估的相关规定
十、毛塔反对商业贿赂、反腐败、反垄断及反不正当竞争等
方面的法律规定
(一)主管部门及相关法律法规
(二)反对商业贿赂或官员腐败行为的法规要点
十一、 毛里塔尼亚对保护知识产权的规定
(一) 毛里塔尼亚知识产权保护机构
(二) 知识产权侵权的相关处罚规定
(三) 专利和注册商标申请
十二、 毛里塔尼亚对外国公司承包当地工程的规定
(一) 许可制度
(二) 禁止领域
(三) 招标方式
(四) 毛里塔尼亚的公共采购
(五) 工程BOT/PPP承包方式
十三、 毛里塔尼亚对中国企业投资合作的保护政策
十四、 在毛里塔尼亚解决纠纷的主要途径及适用法律
(一) 解决纠纷的适用法律
(二) 解决纠纷的途径
(三) 国际争端解决
十五、 在毛里塔尼亚投资注意事项
(一) 投资方面
(二) 贸易方面
(三) 承包工程方面
(四) 防范投资合作风险
第五章 工程项目投建营全生命周期中的合规要求
一、第一阶段：项目前期论证
(一) 中国境内合规要求
(二) 毛里塔尼亚建设工程行业相关法律法规
(三) 前期论证各子阶段
二、第二阶段：建设准备
(一) 工程合同
(二) 对外承包工程资质及工程许可
(三) 工程项目设计与项目计划
(四) 项目用地
(五) 工程项目招投标
(六) 建设设备及材料的采购
(七) 毛里塔尼亚工程成本
三、第三阶段：建设实施
(一) 劳动用工
(二) 本地化要求
(三) 工程变更
(四) 境外QSHE管理规范
四、第四阶段：竣工验收
(一) 竣工验收条件
(二) 竣工验收准备
(三) 竣工验收规定
(四) 合同价款结算
五、第五阶段：投产运营
(一) 项目运营
(二) 保修
(三) 项目后评价
六、在毛塔开展工程的其他注意事项
(一) 处理好与政府和议会的关系
(二) 妥善处理与工会的关系
(三) 尊重当地风俗习惯
(四) 密切与当地居民的关系
(五) 承担必要的社会责任
(六) 依法保护生态环境
(七) 与媒体打交道
(八) 与执法人员打交道
(九) 传播中国传统文化
第六章 毛里塔尼亚投资风险和机会分析
一、 毛里塔尼亚整体营商环境
(一) 毛里塔尼亚营商环境分析
(二) 外商投资情况
(三) 国际合作
(四) 中毛塔经贸关系
二、 毛里塔尼亚投资风险分析
(一) 政治风险
(二) 经济风险
(三) 法律风险
(四) 社会风险
三、 毛里塔尼亚未来发展预测与投资机会分析
(一) 政治前景
(二) 经济预测
(三) 投资机会
(四) 能够给中国企业提供投资合作咨询的机构
第七章 工程建设企业合规管理体系建立指南
一、合规管理的内部环境
(一)合规管理的目标
(二)合规管理的基本原则
二、合规管理机构的设置及职责
(一)合规管理机构的设置
(二)合规管理部门的设置方式
三、企业内部的合规管理体系
(一)董事会的合规责任
(二)监事会的合规责任
(三)管理层的合规责任
(四)合规管理部门的合规责任
(五)合规管理的主要内容
四、合规管理中的风险控制方法
(一)风险规划
(二)风险识别
(三)风险评估
(四)风险应对
(五)风险监控
结语
附录
附录1 毛里塔尼亚部分政府部门和相关机构一览表/
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序言
“一带一路”倡议是顺应全球治理体系变革，彰显同舟共济、命运与共意识的国际公共产品。作为完善全球治理体系、推动构建人类命运共同体的中国方案，共建“一带一路”已经成为171个国家和国际组织开展国际合作的新模式，正在向高质量共建的阶段迈进。
共建“一带一路”在完成总体布局的基础上，聚焦重点、深耕细作，扎实推进项目实施，累计开展了3000多个项目，可圈可点的成果、实实在在的好处，让“一带一路”朋友圈不断扩大。中国企业参与“一带一路”建设的程度也越来越深入，面临的市场环境越来越复杂，合规经营在企业可持续发展中也显得越来越重要。
为更好地帮助企业提高合规经营管理水平，有效防范及化解经营风险，早在2017年5月，习近平总书记就中国企业合规经营问题，在中央全面深化改革领导小组会议上，明确指出加强企业海外经营行为合规制度建设的必要性。2018年7月1日，国家标准《合规管理体系指南》（GB/T 35770—2017）正式实施;2018年11月2日，国务院国资委《中央企业合规管理指引(试行)》发布实施;2018年12月26日，国家发展改革委正式发布《企业境外经营合规管理指引》，为中国企业更好地开展境外经营业务、建立合规管理体系和制度，提供了官方的指导意见。
中国施工企业管理协会基于工程建设行业的实践经验和研究成果，联合12家会员单位，在国家发展改革委区域开放司的指导下，出版《工程建设企业境外合规经营指南》（以下简称《指南》），结合企业自身情况，以丰富翔实的案例，系统地从市场环境、通用规则、国别规则以及示范项目等角度展示了中国企业在境外稳扎稳打、开拓进取的合规发展历程，具有针对性、实务性和系统性的特点，是一套指导性非常强的工具书。
《指南》的出版有利于帮助广大施工企业适应国际工程承包自由化、便利化的市场环境，引导企业以实现行业高质量发展为目标，期望通过树立境外合规经营优秀典型，分享境外合规运营经验，帮助企业完善合规运营体系，形成合规文化，提升企业在国际市场中的竞争力。同时，在更广泛的范围倡议共建“一带一路”的企业，增强机遇意识和风险意识，夯实基础，固牢底线，趋利避害，在发展中不断前进，在合作中茁壮成长。
前言
毛里塔尼亚（简称毛塔）位于非洲西北部，西濒大西洋，海岸线全长754千米。陆上自北向南与西撒哈拉、阿尔及利亚、马里、塞内加尔等国家及地区接壤。毛里塔尼亚全境面积103.07万平方千米，北部和中部地区处于撒哈拉沙漠内，占国土面积的3/4，因而素有“沙漠共和国”之称。因地处马格里布和西非之间，具有阿拉伯和撒哈拉以南非洲国家的双重属性，毛里塔尼亚自古以来便是连接北部非洲与南部非洲的繁荣商路，也被称为“阿拉伯-非洲之桥”。
中国与毛里塔尼亚于1965年7月19日建交。建交以来，两国关系持续稳定发展。毛塔历届政府均奉行对华友好政策，秉持一个中国原则，尊重中方主权和领土完整，在涉及中方核心利益和重大关切问题上给予中方坚定支持，曾于20世纪六七十年代支持中国恢复联合国合法席位。中方一贯支持毛方捍卫主权独立、维护稳定、谋求发展的努力，重视毛塔在非洲和阿拉伯世界的独特地位，支持毛方在妥善解决地区热点问题上发挥积极作用。2019年6月，毛塔执政党总统候选人加兹瓦尼在第一轮投票中获得52%的选票，当选毛里塔尼亚新任总统，政权和平交接。
毛里塔尼亚作为沟通南部非洲、中东、北非、阿拉伯世界和欧洲的桥梁，坐拥大西洋沿岸绝佳的深水港口，地理区位优势得天独厚。非洲、中东、欧洲等国都将毛里塔尼亚作为区位发展的重要合作伙伴。近年来，毛塔政府致力于振兴本国经济，不断改革创新，努力寻求新的经济增长点。国际方面，毛里塔尼亚加入了多个与外国投资相关的国际协议，遵循各协议对外资的相关优惠政策。国内方面，毛里塔尼亚对外资的优惠政策主要通过《投资法》进行规定，在某些特定领域如银行、保险、矿业和石油天然气等行业，则颁布了专门的外国投资政策。毛塔与贸易有关的法规主要是1998年7月27日中央银行颁布的《进口条例》和2000年1月18日颁布的《商业法》。
矿业和渔业是毛里塔尼亚两大传统支柱产业。矿业方面，毛里塔尼亚铁矿、金矿等矿产资源丰富，其中铁矿砂出口占该国对外出口的70%、国家财政收入的30%。渔业方面，毛里塔尼亚濒临大西洋，海岸线长达754千米，海域面积16.35万平方千米，是世界上渔业资源最丰富的地区之一，每年捕捞量约160万吨。我国最大的海外渔业基地就坐落于毛里塔尼亚北部滨海城市努瓦迪布。
除传统行业外，毛里塔尼亚天然气开发前景看好。近年来，毛里塔尼亚已陆续发现并探明约10个天然气区块。2018年，毛里塔尼亚和塞内加尔签署协议，合作开发两国海上边境天然气田，各享有50%的资源。该气田可开采储量达4247.55亿立方米，一期预计年产量230万~250万吨，后期产量逐年递增，最高年产量达1000万吨。预计每年可为毛里塔尼亚政府增加3亿美元以上的财政收入，将形成一批相关产业，并有效带动毛塔经济社会发展。
2013年习近平总书记提出“一带一路”倡议以来，中国企业积极践行新发展理念，努力投身“走出去”的行列，足迹遍及“一带一路”沿线各个国家。近年来，中毛塔两国关系持续升温，全面合作的势头强劲。通过中非合作论坛、中阿合作论坛、“一带一路”国际合作高峰论坛、中阿博览会、中阿政党对话会等平台，两国不断加强各领域友好交往，两国关系进入全面快速发展的新阶段。
毛里塔尼亚作为西北非地区繁荣商路必经地，已成为区域内经济发展水平较好的国家，政府当局通过优化营商环境，不断吸引全球越来越多的投资者。毛塔政府正在积极引导当地企业和中国企业开展更为广泛的经贸合作。近年来合作水平不断加深，合作领域不断拓展，民间交流和合作日益密切，越来越多的中资企业充分利用毛塔的地位优势，将其作为桥头堡，在毛塔投资建厂，拓展欧洲和非洲的发展空间，中毛塔产业融合和合作实现了较大的突破，一批涉及采矿、渔业、制造业等多个领域的项目在毛塔落地生根。
中国电建集团港航建设有限公司（简称电建港航公司）自2010年以来进驻毛里塔尼亚，已成功实施十多个关乎毛里塔尼亚国民经济发展和民生福祉的重大项目合同，主要涉及港口码头、工民房建、水利水务等，其中努瓦迪布新矿石码头工程荣获“中国建设工程鲁班奖（境外工程）”，塔尼特渔港工程荣获“国家优质工程奖”。塔尼特渔港位于毛里塔尼亚首都以北60千米处，是当地政府近十年来投资力度最大的重点民生工程，也是毛塔唯一一座渔业专用港口，拥有电力、网络、燃油供给、海水淡化及制冰设备、渔产品交易场所、生活办公及港口管理等完整的配套设施，自运营以来，接纳了来自中国、土耳其、西班牙等国家的重大型渔船，为毛塔经济发展创造了有利条件，标志着毛塔渔业迈上崭新台阶。
德哈供水项目解决了毛里塔尼亚近34万人的饮水问题，被誉为“东胡德省供水生命线”。该项目位于毛塔东南部撒哈拉沙漠边缘，当地气温高、降水少，地下水存量小、水质差，且物资匮乏、交通不便。工程建设过程中，项目人员积极克服新冠疫情影响和恶劣的施工环境，最终该项目成功通过管道水质检验，项目团队以过硬的专业能力和坚韧的履约精神得到了当地政府及业主的高度认可。
未来电建港航公司将继续服务毛里塔尼亚经济社会和民生福祉发展，扎根当地，不断深耕，打造优质可靠的品牌形象，多渠道推动各类项目开发，不断扩大市场份额，拓展合作领域，为响应国家“一带一路”倡议和推动中毛塔合作落地开花贡献更多力量。
一、毛里塔尼亚整体营商环境
自1965年建交以来，中毛塔友谊历经风雨考验，历久弥坚，两国关系持续稳定发展，政治互信不断提高，经贸往来日益密切。中国已连续多年成为毛塔最大的贸易伙伴，中资企业在渔业、矿业及制造业上对毛塔投资热度始终不减。
诚然，由于自然及历史条件限制，毛里塔尼亚发展相对落后，国家债务水平高，人民收入低，工业产值少，市场相对较小。但近年来，得益于国内政局稳定及近海天然气田即将开采等利好因素，毛里塔尼亚经济社会发展迅速，势头良好。同时，毛塔政府积极改善营商环境，出台一系列政策措施，鼓励外国资本对毛里塔尼亚进行投资，帮助毛里塔尼亚发展。
(一)毛里塔尼亚营商环境分析
毛里塔尼亚是世界最不发达国家之一，地广人稀，自然环境恶劣，基础设施落后，工业水平很低。毛塔人热衷经商，希望轻松挣钱，对投资工业部门态度冷淡。
自21世纪初以来，历届毛里塔尼亚政府都试图（至少在官方层面上）放松管制并放开该国的经济环境。然而，国际货币基金组织2015年的一份报告指出，该国仍然存在“以行政壁垒、法律和司法问题为特征的不利商业环境”。
在2012—2022年的十年中，毛塔政府在财政、经济和法律领域进行了多项改革和修改，包括旨在“提高税收公平性和减少非正规性”的《税法通则》改革（2020年）、《海关法》（2017年修订）、《矿业法》（2014修订）、《商业法》（2021年修订）和《投资法》（2019修订）。
毛塔2020年2月成立高级投资委员会，该委员会由总理、商务部长、经济部长、财政部长和私营部门协会组成，旨在促进和保护私人投资，并希望通过提供更安全的投资条件来吸引更多投资者。该委员会由总理担任主席，负责改善商业环境和推动投资。毛塔经济与生产发展部下属的公私合作机构负责在毛里塔尼亚PPP项目的确定、准备、开发和执行过程中，向毛塔高级投资委员会提供技术支持和专业知识。
2021年3月，政府在毛里塔尼亚成立了投资促进局，以促进外国投资者的行政工作。投资促进局帮助投资者了解商业许可程序、各种行政手续以及有关外国劳动力的规则和条例。
为了进一步加快商业登记程序，政府将一站式服务机构单一窗口从努瓦迪布免税区管理局独立出来，负责帮助设立公司和完成所有商业登记。单一窗口已开始将商业登记流程数字化，从而将标准登记时间从7天减少到48小时。政府希望这一举措将有助于进一步鼓励外国直接投资。
然而，毛塔整体营商环境并不乐观。该国在世界银行2020年营商环境排名中处于最低梯队（第152位，共190个经济体）。在办理施工许可证、获得电力、获得信贷、保护少数投资者、纳税、跨境贸易和办理破产等方面存在严重不足，特别是纳税和获得电力，子项排名分别列在第177位和第166位。
世界经济论坛发布的《2019年全球竞争力指数》将毛里塔尼亚排在第134位（在141个经济体中），排名仍旧垫底。
毛塔的投资吸引力主要表现在：鼓励投资的领域较多，有采矿业、石油和天然气行业、渔业、再生能源行业、服务业、农业和畜牧业以及通信技术行业，投资者选择余地较大；近年新发现的大量气田带来大量新的投资机会，这在中短期内能极大改善其国家经济状况和经济结构；与欧盟签有特别协议，可享受《科托努协定》的优惠待遇；对中国友好等。
毛塔的投资挑战主要表现在：与邻国相比，税收很高，且会有出于政治动机的税务审计；腐败和行政手续（如海关手续）的复杂性给投资者，特别是不熟悉该系统的投资者带来了挑战；信贷渠道有限、融资成本高、银行担保费用高；尽管政府已在着力改善基础设施，但基础设施仍十分不足。其他重要挑战还包括薄弱的司法系统、不透明的税法、复杂的劳动法以及根深蒂固的部落关系，这些因素容易导致裙带关系和权力寻租网络的建立。
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